2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-11-12)

发布时间：2019-11-12

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正确答案:A

答案解析:李某应缴纳车辆购置税=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。

2、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额（　　）元。【单选题】

A.18518.97

B.12364.24

C.16157.27

D.18918.33

正确答案:B

答案解析:2019年6月该超市销项税额=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

3、某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（　　）万元。（资源税税率10%）【单选题】

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00

正确答案:B

答案解析:该油田2016年7月应缴纳资源税=（300+2）×600×10%=18120（万元）。

4、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关有权对纳税人的应税货物进行查验登记；选项C：纳税人有向税务机关报告全部账号的义务；选项D：纳税人对纳税事项有异议，必须先缴纳税款再提起行政复议。

5、下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

正确答案:B

答案解析:选项B：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。

6、该公司业务（4）可以抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.5.2

B.2.6

C.3.40

D.2.38

正确答案:B

答案解析:该公司购进商务车可以抵扣的进项税额=20×13%=2.6（万元）。

7、该公司当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.22.56

B.21.57

C.18.96

D.25.16

正确答案:A

答案解析:该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=（680-63.6-60-24-21-1.8）/（1+6%）×6%=28.85（万元）；旅游公司出租门市房的销项税额=12/（1+9%）×9%=0.99（万元）；

8、该企业业务（1）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00

正确答案:C

答案解析:该企业业务（1）应缴纳资源税=（22-8）×1500×8%+8×1500×8%×（1-20%）=2448（万元）。

9、甲卷烟厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.00

正确答案:C

答案解析:业务（5）：应纳消费税=500/（1+17%）×56%+200×150/10000+300/（1+17%）×36%+200×150/10000=337.62（万元）。业务（6）：应纳消费税=500/（1+17%）/200×10×56%+10×150/10000+300/（1+17%）/200×20×36%+20×150/10000=21.65（万元）。业务（7）：应纳消费税=30×1.6/（1+17%）×36%+30×150/10000=15.22（万元）。当月应纳消费税=337.62+21.65+15.22=374.49（万元）。

10、甲卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.37.81

B.37.83

C.37.93

D.36.37

正确答案:C

答案解析:当期销项税额：业务（5）：500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（万元）；业务（6）：500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（万元）；业务（7）：30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（万元）。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77（万元）。当月准予抵扣的进项税额：业务（1）：68+0.22=68.22（万元）；业务（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（万元）；业务（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（万元）；业务（4）：10×17%+0.44=2.14（万元）；业务（7）：38×17%=6.46（万元）；业务（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（万元）；业务（9）：1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（万元）。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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