2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-06-08)
发布时间:2021-06-08
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法正确的有()。【多选题】
A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据
B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应区别应税和非应税消费品分别征税
C.金银首饰连同包装物销售,能够分别核算的,包装物不并入销售额计征消费税
D.单位用于馈赠的金银首饰,没有同类金银首饰销售价格的,按组成计税价格计算纳税
E.金银首饰改在零售环节征税后,出口金银首饰不退消费税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税;选项C,金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税。
2、计算业务(3)中缴纳的资源税金额为()万元。【客观案例题】
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
正确答案:C
答案解析:应纳资源税=0.4×5×(1+10%)÷(1-6%)×6%=0.14(万元)
3、下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。【多选题】
A.餐饮服务
B.湿租业务
C.贷款服务
D.旅游服务
E.不动产经营租赁服务
正确答案:A、D、E
答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。选项B,湿租业务,属于航空运输服务,选项C,属于金融服务,这两项不适用进项税额加计抵减的政策。
4、该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元。【客观案例题】
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。该公司应在乙市预缴增值税=(16500-12210)÷(1+5%)×5%=204.29(万元)。
5、下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有()。【多选题】
A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房,应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务
正确答案:D、E
答案解析:选项A,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项BC,其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税。
6、业务(2)中,甲厂应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.2.97
B.3.00
C.1.20
D.1.17
正确答案:C
答案解析:业务(2)中,甲厂应缴纳消费税=60×5%-120×5%×30%=1.2(万元)
7、下列情形中,不缴纳水资源税的有()。【多选题】
A.家庭生活少量取用水
B.生产企业取用水
C.水力发电取用水
D.为农业抗旱应急临时取水
E.水利工程管理单位调度水资源取水
正确答案:A、D、E
答案解析:下列情形,不缴纳水资源税:(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的;(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的;(3)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的;(4)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的;(5)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的;(6)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
8、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 4 月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。 【单选题】
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
正确答案:C
答案解析:该企业当月上述业务增值税销项税额=(50+60)×13%+100×9%=23.30(万元)。
9、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。【单选题】
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
正确答案:A
答案解析:选项B,对个人销售住房暂免征收土地增值税;选项C,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;选项 D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征收范围。
10、关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。【单选题】
A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
正确答案:D
答案解析:选项A,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计人房地产开发成本,在计算土地增值税时扣除;选项B,不论建造普通住宅还是非普通住宅,房地产开发企业在计算土地增值税时,都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%的扣除;选项 C,将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.70000元
C.72000元
D.60000元
B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证
C.税务咨询合同无需缴纳印花税
D.企业预计需要缴纳的印花税时,在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”科目
E.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款
B.借款利息费用
C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D.土地出让金
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