2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-20)
发布时间:2020-03-20
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(2)增值税销项税额( )万元。【客观案例题】
A.1530
B.1581
C.12870
D.16881
正确答案:C
答案解析:业务(2)增值税销项税额=(3+30)×3000×13%=12870(万元)。
2、关于资源税的处理中,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税
B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送,视同销售精矿缴纳资源税
C.以自采的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税
D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售原矿缴纳资源税
正确答案:B
答案解析:选项A:以自采原矿加工为非应税产品的,视同销售原矿;选项C:以自采原煤加工为洗选煤自用的,视同销售洗选煤;选项D:以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售精矿。
3、关于资源税纳税地点,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税
B.纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税
C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税,应当在开采地缴纳资源税
E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:纳税人跨省开采应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税。选项D:扣缴义务人代扣代缴资源税,应在收购地主管税务机关缴纳。
4、下列情形中,以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有( )。【多选题】
A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.篡改、伪造污染物监测数据
D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人有下列情形之一的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量:
5、2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
正确答案:B
答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)。
6、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有( )。【多选题】
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶尔发生的销售无形资产销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
7、业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.528
C.792
D.120
正确答案:D
答案解析:业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额=120(万元)。
8、2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元(能提供相应凭据)。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税( )元。【单选题】
A.3250.00
B.3445.00
C.3900.00
D.4192.50
正确答案:C
答案解析:精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000(元);精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用,企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900(元)。
9、业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。【客观案例题】
A.0.22
B.0.33
C.1.58
D.3.96
正确答案:D
答案解析:纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
10、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。【单选题】
A.14.68
B.18.18
C.21.82
D.27.27
正确答案:A
答案解析:甲公司当月在B市应预缴增值税=(1000-200)÷(1+9%)×2%=14.68(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务:(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业,取得收入180000元。根据上述资料,回答下列问题:
A、0
B、125000
C、130000
D、240000
B.采用成本模式进行后续计量的,不需要按月计提折旧或摊销
C.采用公允价值模式进行后续计量的,不允许再采用成本模式计量
D.如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值期后又得以恢复的,应在原计提范围内转回
E.采用成本模式进行后续计量的,不允许再采用公允价值模式计量
B.特殊的普通合伙减轻了合伙人的责任
C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险,执业风险基金应当单独立户管理
D.特殊的普通合伙企业无需执行公示制度
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