2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-22)

发布时间:2020-03-22


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列消费品中,应缴纳消费税的是(  )。【单选题】

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

正确答案:D

答案解析:选项AB:高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税;选项C:服装不属于消费税的征税范围,不征收消费税。

2、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是(  )元。【单选题】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正确答案:A

答案解析:当月销项税额=380000/(1+13%)×13%-680/(1+13%)×13%=43638.58(元)。

3、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税(  )元。【单选题】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正确答案:D

答案解析:该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400(元)。

4、关于消费税的特点,下列说法错误的是(  )。【单选题】

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

正确答案:A

答案解析:选项A:消费税具有转嫁性。

5、下列关于车辆购置税的说法中,正确的有(  )。【多选题】

A.应税汽车上牌登记注册前,征收车辆购置税

B.获奖取得并自用的汽车,不需缴纳车辆购置税

C.购买已税汽车自用,不再缴纳车辆购置税

D.已税汽车退回生产企业,准予纳税人申请退还车辆购置税

E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用,需缴纳车辆购置税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。

6、下列关于税务部门规章的说法中,正确的有(  )。【多选题】

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律,高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的,由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D:税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,税务规章就不再适用;国务院认为应该适用税务规章的,应当提请全国人大常委会裁决。

7、关于增值税的销售额,下列说法正确的是(  )。【单选题】

A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

正确答案:D

答案解析:选项A:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项B:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C:劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法计算缴纳增值税。

8、关于税收执法监督,下列表述正确的是(  )。【单选题】

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案:C

答案解析:选项A:税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B:税收执法监督的主体是税务机关。选项D:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为,如税务机关及其工作人员的非职务行为,或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

9、某油田企业为增值税一般纳税人。2019年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税(  )万元。【单选题】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.56

正确答案:D

答案解析:该油田企业当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+13%)×6%=124.56(万元)。

10、该公司转让办公楼应纳增值税(  )万元。【客观案例题】

A.413.38

B.413.38

C.428.57

D.390.48

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×19年3月1日,为降低采购成本,向甲公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y、Z。丁公司以银行存款支付货款480万元、增值税税额76.8万元、运费4万元。X设备在安装过程中领用产成品账面成本3万元,该产成品的不含税售价为3.3万元,支付安装费2.5万元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件,公允价值分别为192.96万元、259.48万元、83.56万元。如不考虑其他相关税费,则X设备的入账价值为( )万元。

A.178.30
B.180.30
C.209.12
D.179.74
答案:D
解析:
X设备的入账价值=(480+4)×192.96/(192.96+259.48+83.56)+(3+2.5)=179.74(万元)。

下列亲属中和韩梅梅属于自然血亲的有( )。

A.公婆
B.姐夫
C.祖父
D.姑父
答案:C
解析:
本题考核亲属种类。自然血亲是指有自然血缘联系的亲属。姻亲是指以婚姻为中介而形成的亲属关系,但配偶本身除外。选项A、B、D都属于姻亲。

下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有( )。

A.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳
B.纳税人新征用的土地,自批准征用之日起的15日内申报登记
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税
E.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地
答案:A,C,E
解析:
选项B,纳税人新征用的土地,自批准征用之日起的30日内申报登记;选项D,纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起开始缴纳城镇土地使用税。

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