2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-05-18)
发布时间:2020-05-18
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.对深水油气田减征20%资源税
B.对低丰度油气田暂减征30%资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
正确答案:C
答案解析:选项A:对深水油气田资源税减征30%;选项B:对低丰度油气田资源税暂减征20%;选项D:与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。
2、业务(4)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58
正确答案:D
答案解析:业务(4)应纳消费税=500×270×(1+6%)÷(1-5%)×5%=7531.58(元)。
3、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。【单选题】
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位
正确答案:D
答案解析:用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
4、关于环境保护税,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
C.环境保护税收入全部归地方
D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。
5、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。
6、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。【单选题】
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
正确答案:A
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按规定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
7、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。【单选题】
A.14.68
B.18.18
C.21.82
D.27.27
正确答案:A
答案解析:甲公司当月在B市应预缴增值税=(1000-200)÷(1+9%)×2%=14.68(万元)。
8、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有( )。【多选题】
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶尔发生的销售无形资产销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
9、关于税收规范性文件,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.税收规范性文件可以设定退税事项
B.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释
C.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D.各级税务机关的内设机构,可以自己的名义制定税收规范性文件
正确答案:B
答案解析:(1)选项A:税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。(2)选项C:税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。(3)选项D:县以下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。
10、业务(2)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.720
B.744
C.7920
D.7944
正确答案:C
答案解析:业务(2)应纳资源税=(3+30)×3000×8%=7920(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B、205500
C、207000
D、208500
B.投资性房地产转为自用房地产,其转换日为房地产达到自用状态,企业开始将房地产用于生产商品.提供劳务或者经营管理的日期
C.自用土地使用权停止自用,改用于资本增值,其转换日为自用土地使用权停止自用后确定用于资本增值的日期
D.作为存货的房地产改为出租,或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租,其转换日为承租人支付的第一笔租金的日期
E.作为存货的房地产改为出租,或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租,其转换日为租赁合同签订日
B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税
C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税
D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税
E.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格,按实际销售价格计税
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