2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-12-09)

发布时间：2019-12-09

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列减免税中，属于税率式减免的是（　　）。【单选题】

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

正确答案:B

答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

1、业务（3）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.undefined

B.undefined

C.undefined

D.undefined

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳消费税=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）×5%=1851.42（元）。

1、纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　　）。【单选题】

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量超过150毫升的摩托车

D.三轮农用运输车

正确答案:D

答案解析:选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围，但是农用三轮运输车免征车辆购置税。

1、业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正确答案:D

答案解析:纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

1、下列收入中，不征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

正确答案:A

答案解析:选项BCD：照章缴纳增值税。

1、2019年8月，某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆，成本利润率为8%；该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

正确答案:B

答案解析:该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600（元）。

1、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

D.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

E.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

正确答案:A、E

答案解析:选项BC：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；选项D：国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60%。

1、2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.182.56

B.213.60

C.213.83

D.213.85

正确答案:C

答案解析:开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。该企业当月应纳资源税=（3560+0.38×10）×6%=213.83（万元）。

1、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.0.09

B.0.40

C.0.41

D.0.20

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（万元）。

1、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

正确答案:B

答案解析:该公司应纳增值税=1000÷（1+3%）×3%+800÷（1+5%）×5%=29.13+38.10=67.23（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
税务师于2019年6月审核某企业纳税情况时发现，2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　60000
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　58834.95
　　　应交税费—简易计税　　　　　　　1165.05
经进一步审核发现，该固定资产于2011年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、增值税税额13600元，进项税额已申报抵扣。该固定资产已经于2018年12月清理完毕，则对于此项错账应进行的会计调整是( )。

A.借：应交税费—简易计税1165.05
　固定资产清理　7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
B.借：应交税费—简易计税1165.05
　以前年度损益调整　7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
C.借：以前年度损益调整7110.81
贷：应交税费—简易计税　7110.81
D.借：应交税费—简易计税1165.05
　以前年度损益调整　12434.95
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13600

答案：B
解析：
增值税一般纳税人2018年11月销售2009年1月1日以后购进的允许抵扣进项税额的固定资产，销售时要按照适用税率计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷（1+16%）×16%=8275.86（元）。
关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。

A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B.未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后30日确定滞纳税款之日
C.车辆购置税实行一车一申报制度
D.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
E.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
答案：C,D,E
解析：
车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在销售环节（即最终消费环节）。对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照《机动车行驶证》标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日；未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后60日确定滞纳税款之日。
（ ）是基于对电子签名认证证书或者电子签名的信赖从事有关活动的人。

A.电子签名人
B.电子签名依赖方
C.消费者
D.电子认证服务提供者
答案：B
解析：
本题考核电子签名。电子签名依赖方，是指基于对电子签名认证证书或者电子签名的信赖从事有关活动的人。
下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（　)。

A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
答案：B
解析：
选项B，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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