2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-06-06)

发布时间：2020-06-06

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（　　）万元。（资源税税率10%）【单选题】

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00

正确答案:B

答案解析:该油田2016年7月应缴纳资源税=（300+2）×600×10%=18120（万元）。

2、下列各项中，2019年4月1日后，不适用9%增值税低税率的有（　　）。【多选题】

A.玉米纤维

B.玉米胚芽

C.宠物饲料

D.茶饮料

E.中成药

正确答案:A、C、E

答案解析:选项ADE不属于适用增值税低税率的农业初级产品，它们适用13%的基本税率。

3、2019年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正确答案:A

答案解析:李某应缴纳车辆购置税=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。

4、某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率1.2元/升）【单选题】

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

正确答案:B

答案解析:该企业3月应纳消费税=（90000-30000）×1.2=72000.00（元）。

5、该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.49.50

B.40.50

C.24.30

D.16.20

正确答案:B

答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50（万元）

6、该企业当期销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.162.50

B.143.81

C.130.00

D.14.30

正确答案:B

答案解析:该企业当月销项税额=1000/80%/（1+13%）×13%=143.81（万元）。

7、某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税（　　）元。【单选题】

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

正确答案:B

答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/（1+3%）×3%+35000/（1+5%）×5%-2200=981.23（元）。

8、下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有（　　）。【多选题】

A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税

C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

E.在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

9、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为不含增值税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.60.23

B.15.13

C.24.90

D.28.94

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。

10、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆不需要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

正确答案:B

答案解析:在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照规定缴纳车辆购置税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某企业期末“库存商品”科目的余额为200万元，“发出商品”科目的余额为20万元，“原材料”科目的余额为90万元，“工程物资”科目的余额为30万元，“材料成本差异”科目的借方余额为15万元，“存货跌价准备”科目的余额为20万元，“制造费用”科目的余额为25万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。

A.570
B.540
C.600
D.590
答案：A
解析：
企业资产负债表中“存货”项目的金额＝200＋20＋90＋15－20＋25＋240＝570（万元）。
下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（ ）。

A.应收出租包装物的租金
B.出租包装物应收取的租金
C.拨出用于投资的各种款项
D.支付的工程投标保证金
E.债券投资时，实际支付的价款中包含的已到期但尚未领取的利息
答案：A,B,D
解析：
其他应收款主要包括:①应收的各种赔款、罚款;②应收出租包装物租金;③应向职工收取的各种垫付款项;④备用金;⑤存出保证金，如租入包装物支付的押金;⑥其他各种应收、暂付款项。选项 C，企业拨出用于投资的各种款项，应通过“其他货币资金”科目核算；选项 E，实际支付的价款中包含的已到期但尚未领取的利息通过“应收利息”科目核算。
根据账簿、凭证管理的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务
B.总账、日记账采用订本式
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，应当另行建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
D.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
E.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
答案：A,B,D,E
解析：
选项C：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿，不需要另行设账。

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