2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-02-27)

发布时间：2021-02-27

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项E：纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

2、该企业当月应纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98（万元）。

3、业务（2）3月应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.174.24

B.168.25

C.168.00

D.0

正确答案:B

答案解析:业务（2）3月应纳资源税=[2800+4.68÷（1+13%）]×6%=168.25（万元）。

4、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:B、D、E

答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。

5、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　）。【单选题】

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

正确答案:B

答案解析:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

6、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

7、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正确答案:D

答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（万元）。

8、业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.3

正确答案:D

答案解析:可抵扣税额1.3万元。

9、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（　　）。【多选题】

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

正确答案:A、D

答案解析:选项B：抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项C：对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项E：房地产评估增值不征收土地增值税。

10、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2019年7月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。纳税人生产的同类应税车辆的销售价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　　）万元。【单选题】

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

正确答案:B

答案解析:应纳车辆购置税额=20×5×10%=10（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：
（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。
（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。
（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。
（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）
（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。
（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。
根据上述资料，回答下列问题：

<1>、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为（ ）万元。

A.15.53
B.23.30
C.21.36
D.32.04
答案：B
解析：
一般纳税人跨地级市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（万元）
债务人对第三人享有的下列权利中，债权人可以代位行使的有（　　）。

A.人身损害赔偿请求权
B.贷款给付请求权
C.扶养费请求权
D.租金给付请求权
E.运费给付请求权
答案：B,D,E
解析：
专属于债务人自身的债权不可以行使代位权。专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系（选项C）、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权（选项A）等权利。

【知识点】 其他章节
（2015年）依据现行土地增值税法的规定，对依据实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。

A.1%
B.2%
C.2.5　
D.1.5%
答案：A
解析：
预征率：东部地区省份不低于2%；
　　中部和东北地区省份不低于1.5%；西部地区省份不低于1%。
甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（　　）。

A.缔约过失责任
B.违约责任
C.公平责任
D.侵权责任
答案：A
解析：
本题所述情形属于“假借订立合同，恶意进行磋商”，因此造成对方当事人损失的，应当承担缔约过失责任。

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