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注册税务师继续教育 问题列表
问题
外贸企业从事的进料加工复出口货物业务,如果采取作价销售方式,那么在申报退税时,应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额()A、进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的,按复出口货物的退税税率计算抵扣B、进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的,按进口料件征税税率计算抵扣C、进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的,按复出口货物的退税税率计算抵扣D、进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的,按进口料件征税税率计算抵扣
问题
符合下列()条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;应在办理注销登记前进行土地增值税清算D、省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况
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关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的是()。A、成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计估计变更B、已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式C、已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式D、企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更
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目前,对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是()A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额
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五洲公司所得税税率25%,采用资产负债表债务法核算。2007年10月五洲公司以1000万元购入B上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。五洲公司从2008年1月1日起,执行新准则,并按照新准则的规定,将上述短期投资划分为交易性金融资产,2007年末该股票公允价值为800万元,该会计政策变更对五洲公司2008年的期初留存收益的影响为()万元。A、-300B、-50C、-150D、-200
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按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是()。A、企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债E、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
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按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定下列不属于投资性房地产的有()。A、已出租的土地使用权B、已融资出租的建筑物C、出租拥有产权的建筑物D、出租拥有使用权的建筑物E、已出租的投资性房地产租赁期满,因暂时空置但继续用于出租的