2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-24)

发布时间：2020-07-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.37.81

B.37.83

C.37.93

D.36.37

正确答案:C

答案解析:当期销项税额：业务（5）：500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（万元）；业务（6）：500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（万元）；业务（7）：30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（万元）。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77（万元）。当月准予抵扣的进项税额：业务（1）：68+0.22=68.22（万元）；业务（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（万元）；业务（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（万元）；业务（4）：10×17%+0.44=2.14（万元）；业务（7）：38×17%=6.46（万元）；业务（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（万元）；业务（9）：1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（万元）。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93（万元）。

2、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.烟叶税按月计征

B.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地

E.烟叶税的税率为20%

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。

3、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（　　）。【单选题】

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

正确答案:A

答案解析:应预缴税款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（万元）。

4、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（　　）万元。（烟叶税税率20%）【单选题】

A.106.19

B.120.00

C.116.81

D.132.00

正确答案:D

答案解析:该厂应缴纳烟叶税=600×（1+10%）×20%=132（万元）。

5、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。（资源税税率27%）【单选题】

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

正确答案:A

答案解析:该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=（3800+20）×27%=1031.40（万元）。

6、某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为（　　）万元。【单选题】

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00

正确答案:C

答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费；不包括：①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；②货物进口后发生的安装、运输等费用；③进口关税和进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的复制权费；⑤境内外技术培训及境外考察费用；⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。

7、某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业2019年9月应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

正确答案:D

答案解析:应纳税额=85000×（1-6×10%）×10%=3400（元）。

8、2019年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正确答案:A

答案解析:李某应缴纳车辆购置税=（468000+4000+750）÷（1+13%）×10%=41836.28（元）。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。

9、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。【单选题】

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

正确答案:A

答案解析:选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。

10、该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.89.41

B.32.52

C.48.42

D.48.72

正确答案:D

答案解析:当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+40.5+5×6%-0.11=95.09（万元），当月应纳的增值税=143.81-95.09=48.72（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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下列税收文件属于税收法律的有（　　）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
C.《中华人民共和国企业所得税税法》
D.《税务部门规章制定的实施办法》
E.《关于惩治偷税、抗税犯罪的应税补充规定》

答案：C,E

解析：

本题考查税收立法的相关规定。

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甲公司2018年度经活动现金净流为1200万元,计提的减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价信变动攻益50万元存增加600万元,经营性应收项目减少800万元,经营性应付项目增加100万元,发生财务费用160万元,(其中利息费用150万元);该公司适用所得税税率为25%,2018年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费180万元和取得国库券利息收入100万元两项外,无其他调整事项;若该企业2019年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加卟无其他增减事项,2019年年未所有者权益为3300万元,该公司始终保持目标资本结构,2019年的平均资产负债率为50%,则下列计算中不正确的是()。

A.该企业2019年度的净资产收益率为8.86%
B.该企业2019年度的已获利息倍数为3.67
C.该企业2019年度的平均权益乘数25%
D.该企业2019年度的总资产报酬率4.43%

答案：C

解析：

1200=净利润+110+400-50-600+800+100+160
净利润=1200-110-400+50+600-800-100-160=280(万元)年初所有者权益=3300-280=3020(万元)
2019年度的净资产收益率=280/[(3020+3300)/2]=8.86%
设利润总额为Ⅹ
应纳税所得额=Ⅹ+180-100
X-(x+180-100)×25%=280
所以利润总额Ⅹ=400(万元)
息税前利润=400+150=550(万元)

已获利息倍数=息税前利润/利息费用=550/150=3.67
平均权益乘数=1/(1-50%)=2
平均所有者权益=(3020+3300)/2=3160
因为平均资产负债率为50%
权益乘数=1/(1-资产负债率)=1/(1-50%)=2
平均资产=3160×2=6320(万元)
总资产报酬率=净利润/平均资产=280/6320=4.43%。

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根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整计划草案的表述中，正确的是（　　）。

A、重整计划草案由债权人委员会负责制作
B、债务人或者管理人应当自人民法院裁定重整之日起6个月内完成重整计划草案
C、重整计划草案经债权人会议表决通过后，重整程序即告终止
D、重整计划草案经人民法院裁定批准后，重整程序即告中止

答案：B

解析：

（1）选项A：债务人自行管理财产和营业事务的，由“债务人”制作重整计划草案；管理人负责管理财产和营业事务的，由“管理人”制作重整计划草案。（2）选项B：重整计划草案应当自人民法院裁定债务人重整之日起6个月内，由债务人或者管理人同时向人民法院和债权人会议提交（完成≠提交，但较之选项C，选项B更符合题意）。（3）选项C：重整计划草案经债权人会议表决通过的，债务人或管理人应当自重整计划通过之日起10日内向人民法院提出批准重整计划的申请，而非直接导致重整程序“即告终止”（人民法院裁定批准的，终止重整程序并予以公告；未获得人民法院批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产）。（4）选项D：人民法院裁定批准重整计划的，终止重整程序并予以公告。

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