2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-12-25)

发布时间：2020-12-25

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　　）。【多选题】

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E：法规中没有规定其可以选择简易计税。

2、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

正确答案:D

答案解析:选项AB：营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：（1）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（2）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（3）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。选项C：纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

3、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C：委托加工应税消费品的纳税人是委托方。

4、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）【单选题】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正确答案:B

答案解析:卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。

5、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.对深水油气田减征20%资源税

B.对低丰度油气田暂减征30%资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

正确答案:C

答案解析:选项A：对深水油气田资源税减征30%；选项B：对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。

6、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　　）。【单选题】

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

正确答案:D

答案解析:用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、集体福利（选项B）或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

7、下列情形中，应征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

正确答案:A

答案解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

8、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　）。【单选题】

A.大气污染物

B.光污染

C.噪声污染

D.固体废物

正确答案:B

答案解析:环境保护税所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

9、业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.528

C.792

D.120

正确答案:D

答案解析:业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额=120（万元）。

10、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（　　）。【单选题】

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2019年1月，李某依法向A市卫健委申请办理卫生许可证，经审查李某所经营的自来水厂符合相应的条件，A市卫健委依法向其颁发了卫生许可证。2020年5月，A市卫健委执法人员对李某所经营的自来水厂进行卫生检查时发现该厂未建立卫生管理档案，对该厂出厂水及末梢水取样送检，经检测，该厂的自来水在二氧化氯、菌落总数、大肠菌群等多方面指标达不到国家饮用水标准。A市卫健委依法吊销了该厂的卫生许可证。根据行政许可法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

A.A市卫健委向李某提供行政许可申请书格式文本，只能收取相应的工本费
B.A市卫健委向李某提供行政许可申请书格式文本，不得收费
C.除另有规定外，A市卫健委实施行政许可，可以收取相应的费用
D.除另有规定外，A市卫健委实施行政许可，不得收取任何费用
E.除另有规定外，A市卫健委对李某实施行政许可事项进行监督、检查，可以收取相应的费用
答案：B,D
解析：
（1）选项AB：行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费；（2）选项CDE：行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
在企业全面预算体系中，财务预算通常包括（　）。

A.销售费用预算
B.管理费用预算
C.预计资产负债表
D.现金预算
E.资本支出预算
答案：C,D
解析：
财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下:
(1) 2014年3月1日，长城公司以银行存款800万元(含相关税费5万元)自非关联方取得黄河公司10%的股权,对黄河公司不具有重大影响,将其分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益金融资产。
(2) 2014年12月31日，该项股权的公允价值为1000万元。
(3) 2015年1月1日，长城公司再以银行存款2000万元自另-非关联方购入黄河公司20%的股权，长城公司取得该部分股权后，按照黄河公司的章程规定，对其具有重大影响，对黄河公司的全部股权采用权益法核算。
(4)2015年1月1日，黄河公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元，其中固定资产公允价值为600万元，账面价值为500万元，该固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧。除此以外，黄河公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(5) 2015年4月，黄河公司宣布发放现金股利100万元，长城公司5月份收到股利。
(6)2015年黄河公司实现净利润200万元。
(7) 2016年黄河公司发生亏损500万元，实现其他综合收益200万元。
(8) 2016年12月31日，长城公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为3000万元。
除上述交易或事项外，长城公司和黄河公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项，两公司均按净利润的10%提取盈余公积。
假设不考虑其他相关税费。
根据以上资料，回答下列各题。
2016年12月31日，长城公司对黄河公司的长期股权投资应计提资产减值准备的金额为()万元。

A.264
B.234
C.294
D.204
答案：B
解析：
2016年12月31日发生减值前的长期股权投资的账面价值=2000+ 1000+300- 30+57- 153+60=3234 (万元)。长城公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为3000万元，应确认减值234万元( 3234- 3000)，所以2016年12月31日，长城公司对黄河公司的长期股权投资应计提资产减值准备的金额为234万元。

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