2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-04-27)
发布时间:2021-04-27
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有() 【多选题】
A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B.直接进口自用应税车辆的,应缴纳车辆购置税
C.在境内销售应税车辆的,应缴纳车辆购置税
D.已税车辆退回经销商的,纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的,捐赠方是车辆购置税纳税人
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税,销售方无需缴纳;选项E,受赠人在接受自用(包括接受免税车辆)后,就发生了应税行为,就要承担纳税义务。
2、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。【单选题】
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
正确答案:C
答案解析:应缴纳消费税=(33×4%-4×30%)+(80×4%-4×50%)=1.32(万元)
3、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。【单选题】
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
正确答案:A
答案解析:选项B,对个人销售住房暂免征收土地增值税;选项C,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;选项 D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征收范围。
4、某金店为增值税一般纳税人,2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。【单选题】
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88
正确答案:C
答案解析:该金店当月增值税销项税额=20÷(1+13%)×13%=2.30(万元)
5、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税()万元。【客观案例题】
A.277.94
B.295.56
C.598.24
D.0
正确答案:C
答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额=11000×(1+3×5%)=12650(万元)。增值额=16500÷(1+9%)-12650-493.49=1994.12(万元),增值率=1994.12÷(12650+493.49)=15.17%,适用税率为 30%,该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=1994.12×30%=598.24(万元)
6、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。【单选题】
A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
正确答案:A
答案解析:选项 A,单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产(未用于公益事业或者以社会公众为对象),应视同销售征收增值税;选项 BCD,不视同销售,无须缴纳增值税。
7、业务(1)销项税额为()万元。【客观案例题】
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70
正确答案:C
答案解析:业务(1)的销项税额=260×13%+35×6%=35.9(万元)
8、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是()。【单选题】
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人
B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为,以资管产品管理人为纳税人
正确答案:D
答案解析:选项A,单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人;选项B,对报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人;选项 C,境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人,在境内没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。
9、2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.57.27
正确答案:D
答案解析:自2018 年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得专票相应的进项税额可以全额扣除。该公司在甲市实际缴纳增值税=16500÷(1+9%)×9%-10÷(1+9%)×9%-1100-204.29=57.27(万元)
10、计算本月应缴纳资源税额为()万元。【客观案例题】
A.138.17
B.162.13
C.152.13
D.162.14
正确答案:D
答案解析:本月应纳资源税=4000×6%×60%+18+0.14=162.14(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.1年
C.2年
D.3年
B.对纳税人延期缴纳税款的核准
C.对纳税人变更纳税定额的核准
D.使用计算机开具发票审批
E.企业印制发票审批
B.吸收合并
C.分拆上市
D.公司分立
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