2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-07)

发布时间：2020-07-07

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列减免税中，属于税率式减免的是（　　）。【单选题】

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

正确答案:B

答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

2、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。（高档化妆品消费税率15%）【单选题】

A.12

B.22

C.39

D.42

正确答案:B

答案解析:该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。

3、业务（2）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正确答案:C

答案解析:业务（2）应纳资源税=（3+30）×3000×8%=7920（万元）。

4、业务（1）应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正确答案:D

答案解析:业务（1）应纳增值税=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（万元）。

5、环境保护税按月计算、按（　　）申报缴纳。【单选题】

A.天

B.年

C.月

D.季

正确答案:D

答案解析:环境保护税按月计算、按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

6、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（　　）万元。【客观案例题】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正确答案:A

答案解析:增值税=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（万元），W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（万元）。

7、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）【单选题】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正确答案:B

答案解析:卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。

8、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（　　）。【多选题】

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.超市零售化妆品

D.将货物销售给消费者个人

E.商业企业零售食品

正确答案:A、C、D、E

答案解析:一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。（2）发生应税销售行为适用免税规定的，另有规定除外。（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。（4）将货物用于集体福利或个人消费。（5）将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）。（6）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（7）应税销售行为的购买方为消费者个人的。

9、纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　　）。【单选题】

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量超过150毫升的摩托车

D.三轮农用运输车

正确答案:D

答案解析:选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围，但是农用三轮运输车免征车辆购置税。

10、业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正确答案:D

答案解析:纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2012年底，某制衣厂有一-笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包，屠某按合同规定完成服装加工任务后，要求制衣厂结算加工费，但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是，屠某买了数份增值税专用发票，填好金额后交给李某，李某明知屠某的增值税专用发票是买来的仍予以接受，并在次月进行纳税申报，抵扣税额6.2万元，占各税种应纳税总额的11%。
法院开庭审理此案过程中，被告人屠某突发心肌梗塞，经抢救无效死亡，根据《刑事诉讼法》，法院对此案的正确处理有()。


A.继续该案的审理
B.建议检察院撤销对屠某的起诉
C.终止该案审理
D.宣告屠某有罪
E.宣告屠某无罪
答案：C
解析：
在审判阶段，对于被告人死亡的，应当裁定终止审理。本案例中，屠某在审判阶段死亡，应终止审理案件。
（2015年）资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的应贷记“（　　）”科目。

A.其他综合收益
B.投资收益
C.公允价值变动损益
D.财务费用
答案：A
解析：
满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的应计入其他综合收益，选项A正确。
甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元
答案：D
解析：
本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。
组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）
增值税销项税额=61500×13%=7995（元）
本期应纳增值税=7995-340=7655（元）
本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。
根据《行政诉讼法》，对于提起行政诉讼的要求，下列说法正确的有（ ）。

A.提起行政诉讼，必须有正确的被告
B.提起的诉讼属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
C.提起诉讼必须有具体的诉讼请求和事实根据
D.行政诉讼中不允许口头起诉，必须递交起诉状
E.向人民法院递交起诉状时，应按照被告人数提出副本
答案：B,C,E
解析：
本题考核起诉与受理。《行政诉讼法》规定，提起诉讼应当符合下列条件：（一）原告是符合本法第二十五条规定的公民、法人或者其他组织；（二）有明确的被告；（三）有具体的诉讼请求和事实根据；（四）属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖。所以选项A错误，选项B、C正确。起诉应当向人民法院递交起诉状，并按照被告人数提出副本。书写起诉状确有困难的，可以口头起诉，由人民法院记入笔录，出具注明日期的书面凭证，并告知对方当事人。所以选项D错误，选项E正确。

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