2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-12-02)
发布时间:2020-12-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】
A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,幼儿园租赁的车辆,不需要缴纳车辆购置税。
2、业务(4)应缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
正确答案:C
答案解析:业务(4)应缴纳的增值税=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)
3、某钨矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨,其中,销售钨矿精矿3万吨,取得不含税销售额42万元;用于对外投资钨矿精矿2万吨。对外销售5万吨钨矿原矿,取得不含税销售额50万元。钨矿换算比为2,资源税税率为6.5%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.5.98
B.9.23
C.7.80
D.11.05
正确答案:B
答案解析:将钨原矿用于连续加工钨精矿不需要视同销售,将钨精矿用于对外投资,视同销售钨精矿。该企业当月应缴纳资源税=[50×2+42÷3×(3+2)]×6.5%=11.05(万元)。
4、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()。【单选题】
A.实行一次课征制度
B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清
D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税
正确答案:C
答案解析:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。
5、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元,境内单位应扣缴增值税()元。【单选题】
A.0
B.300
C.618
D.583.02
正确答案:D
答案解析:10300÷1.06×6%=583.02(元)
6、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()。【单选题】
A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入
B.未全额开具商品房销售发票的,按销售合同全额确认收入
C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的,在计算土增时应予调整
D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收入
正确答案:D
答案解析:土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。
7、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。【单选题】
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
正确答案:C
答案解析:应缴纳消费税=(33×4%-4×30%)+(80×4%-4×50%)=1.32(万元)
8、关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是()。【单选题】
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已明确规定的事项
正确答案:B
答案解析:选项A:税务机关应当与其他部门联合制定规章,单独制定的税务规章无效。选项C:税务规章是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令,在国家税务总局职权范围内制定的,在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税务规范性文件。选项D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。
9、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。【单选题】
A.固体废物的产生量
B.固体废物的排放量
C.固体废物的贮存量
D.固体废物的综合利用量
正确答案:B
答案解析:应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据,固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
10、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是()。【单选题】
A.未在商场购物,让商场开具增值税专用发票
B.购买用于劳动保护的20双雨鞋,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C.从B单位购买货物,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务,取得税务机关代开增值税专用发票
正确答案:D
答案解析:虚开专用发票具体包括以下行为:(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票。(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票。(3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开专用发票。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.60
C.24
D.136
相关会计分录:
借:坏账准备56
贷:应收账款56
借:应收账款20
贷:坏账准备20
借:银行存款20
贷:应收账款20
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00
B.宋某
C.吴某
D.杨某
B.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品免征增值税
C.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
D.对进口铂金免征进口环节增值税
E.货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节
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