2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-12-07)

发布时间：2019-12-07

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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务不属于增值税视同销售的是（　　）。【单选题】

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

正确答案:C

答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此选项C不属于增值税视同销售。

1、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额

C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴

D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金

E.不以偷税或者骗取出口退税论处

正确答案:C、D、E

答案解析:善意取得虚开专用发票，对购货方应做如下处理：

1、某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率1.2元/升）【单选题】

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

正确答案:B

答案解析:该企业3月应纳消费税=（90000-30000）×1.2=72000.00（元）。

1、甲卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.37.81

B.37.83

C.37.93

D.36.37

正确答案:C

答案解析:当期销项税额：业务（5）：500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（万元）；业务（6）：500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（万元）；业务（7）：30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（万元）。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77（万元）。当月准予抵扣的进项税额：业务（1）：68+0.22=68.22（万元）；业务（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（万元）；业务（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（万元）；业务（4）：10×17%+0.44=2.14（万元）；业务（7）：38×17%=6.46（万元）；业务（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（万元）；业务（9）：1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（万元）。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93（万元）。

1、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（　　）。【多选题】

A.税务机关的强制执行措施

B.税务机关取消其一般纳税人资格

C.税务机关发布税收规章制度

D.税务机关责令其提供纳税担保

E.税务机关对其作出税收保全措施

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：税务机关发布的税收规章制度，既不属于税务行政复议的受案范围，也不属于税务行政诉讼的受案范围。

1、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

1、根据增值税规定，下列产品在2019年4月1日起适用9%较低税率的是（ ）。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:

1、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（　　）。【多选题】

A.贸易公司进口游艇

B.石化销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E.涂料生产企业销售涂料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：白酒在生产销售环节缴纳消费税。烟酒经销商销售外购已税白酒属于零售环节，因此不缴纳消费税，只缴纳增值税。

1、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天

D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天

E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项C：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。

1、2019年5月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（　　）元。（不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠）【单选题】

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

正确答案:A

答案解析:（1）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（3）王某收取租金应缴纳增值税=48000÷（1+5%）×1.5%=685.71（元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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