2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-12-07)

发布时间：2020-12-07

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.495.00

正确答案:C

答案解析:业务（1）应纳资源税=[8250+9.36÷（1+13%）]×6%=495.50（万元）。

2、业务（3）的销项税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正确答案:B

答案解析:业务（3）的销项税额=3000÷（1+6%）×6%=169.81（万元）。

3、下列关于税收法规的说法中正确的是（　　）。【单选题】

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

正确答案:B

答案解析:选项A：税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和税收法律制定税收行政法规。

4、业务（3）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:业务（3）应纳资源税=（1.2+2）×1650×6%=316.80（万元）。

5、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　　）万元。【客观案例题】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正确答案:C

答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54（万元）。留抵税额=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（万元）。

6、某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案，则就该项业务应纳增值税（　　）元。【单选题】

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

正确答案:C

答案解析:该项业务应纳税额=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。

7、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正确答案:C

答案解析:货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

8、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:B、D、E

答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。

9、下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

10、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于β系数的表述中，正确的有( ) 。

A.β系数越大，表明系统性风险越小
B. β系数越大，表明非系统性风险越大
C. β系数越大，表明投资该资产的期望收益率越高
D.单项资产的β系数不受市场组合风险变化的影响
E.投资组合的β系数是组合中单项资产β系数的加权平均数
答案：C,E
解析：
β系数越大,表明系统性风险越大，所以选项A、B不正确。βi=COV (Ri, Rm)/σm2,可以看出β系数与市场组合风险反向变动，所以选项D不正确。
东方公司息税前利润为100万元，债务总额是50万元，平均债务利息率为5%，所得税税率为25%，普通股的资本成本为15%，则公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值（　）万元。

A.465.50
B.432.70
C.487.50
D.468.30
答案：C
解析：
股票的市场价值＝[（100－50×5%）×（1－25%）]/15%＝487.5（万元）。
甲公司有一台两年前购进的旧设备，两年前购进时的价款为800万元，税法规定使用年限为4年，税法残值为8万元，目前市场上的价值为300万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则该企业继续使用旧设备的初始现金净流量为（ ）万元。

A.300
B.326
C.-300
D.-326
答案：D
解析：
年折旧额=（800-8）/4=198（万元），旧设备目前的账面价值=800-198×2=404（万元），卖出旧设备导致的变现损失抵税=（404-300）×25%=26（万元），则卖出旧设备引起的现金净流量=300+26=326（万元），因为继续使用旧设备导致旧设备不能变现，所以卖出旧设备引起的现金净流量是继续使用旧设备的机会成本，因此继续使用旧设备的初始现金净流量=-326万元。

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