2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-10-29)

发布时间：2021-10-29

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为72万元，进项税额为45万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。【单选题】

A.50.8

B.17.5

C.54

D.49

正确答案:B

答案解析:当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝45×10%＝4.5（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.5＝9.5（万元）抵减前应纳税额＝72－45＝27（万元）抵减后实际应纳税额＝27－9.5＝17.5（万元）

2、下列有关资源税的表述正确的有（   ）。【多选题】

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税

B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

C.高凝油减征30%资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油减征40%资源税。

3、根据关税的现行规定，有下列（ ）情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。【多选题】

A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的

B.进口货物只能销售给指定第三方的

C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售的

D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的

E.其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制：（1）进口货物只能用于展示或者免费赠送的；（2）进口货物只能销售给指定第三方的；（3）进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的；（4）其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的。

4、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正确答案:D

答案解析:水、电、办公用品、通行费的进项税额＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（万元）

5、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品和用具

D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E.生产企业出口自产的汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产企业出口自产的汽车，是可以享受出口免税并退税政策的。

6、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。【单选题】

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

7、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（）。【单选题】

A.属于直接向环境排放污染物，应缴纳相应污染物的环境保护税

B.不属于直接向环境排放污染物，但应缴纳相应污染物的环境保护税

C.属于直接向环境排放污染物的特殊行为，享受环境保护税免税政策

D.不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税

正确答案:D

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。选项D正确。

8、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.翻新改制金银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税

B.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，则销售包装物取得的收入不征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，按销售额全额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。

9、关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D.税收执法监督的形式均为事中监督

正确答案:B

答案解析:选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

10、赵教授转让别墅行为应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正确答案:C

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答以下问题:
该企业2018年境外所得的抵免限额是( ) 万元。

A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
答案：B
解析：
境外所得抵免限额=10 x 25%=2.5 (万元)
甲公司为扩大生产规模,拟采用发行可转换公司债券方式筹集资产专门用于新建一条生产线(包括建筑物建造,设备购买与安装两部分)。
(1)2018年1月1日,甲公司经批准发行5年期,面值为3000万元、按年付息一次还本、票面年利率为6%的可转换公司债券,实际收款2900万元。款项于当日收存银行并专户存储,不考虑发行费用。债券发行2年后可转换为普通股股票。初始转股价为每股10元。(按转换日债券的面值和应计利息总额转股,股票面值为每股1元)。假设2018年1月1日二级市场上与公司发生的可转换公司债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%.
(2)2018年2月1日,新建生产线的建筑物开始施工,并支付第一期工程款750万元和部分设备款200万元,5月21日支付第二期工程款1000万元,9月21日生产线的设备安装工程开始,并支付剩余款350万元,12月31日设备和建筑物通过验收,交付生产部门使用。并支付建筑物施工尾款450万元
(3)2018年甲公司发行可转换公司债券筹集资产的专户存款实际取得的存款利息收入25.5万元,其中1月份存款利息收入为3万元。
2019年1月3日,甲公司支付可转换公司债券利息180万元
已知:(P/F,6%,5)=0.7473:(P/A,6%,5)=4.2124:(P/F,9%,5)=0.6499:(P/A.9%,5)=3.8897

该批可转换公司债券权益成分的初始入账金额为()元

A.1000000
B.3501540
C.2501540
D.4501540
答案：C
解析：
该可转换公司债券负债成分的公允价值=(3000×6%×3.8897+3000×0.6499)×10000= 26498460(元),权益成分公允价值=2900×10000-26498460=2501540(元)
根据行政复议法律制度的规定，公民、法人或其他组织在申请行政复议时，对具体行政行为所依据的规定一并提出审查申请，行政复议机关的正确做法有（　　）。

A.行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理
B.行政复议机关对该规定有权处理的，应当在60日内依法处理
C.无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理
D.处理期间，不中止对具体行政行为的审查
E.处理期间，中止对具体行政行为的审查
答案：A,C,E
解析：
一经转送，时限就由“30日”变为“60日”，需要区别一下。
甲市区某生产企业2019年5月被查补增值税45000元，消费税35000元，土地增值税20000，房产税15000元，企业所得税30000元，被加收滞纳金5000元，被处罚款3000元.该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
答案：B
解析：
城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“増值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳佥和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（4500+35000）×7%=5600（元）。

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