2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-28)
发布时间:2022-03-28
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】
A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C.先开发票的,增值税纳税义务时间为开具发票的当天
D.将自产货物对外捐赠的,为货物使用的当天
E.采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
正确答案:A、C、E
答案解析:预收货款结算的,纳税义务发生时间应为发货的当天;自产货物对外捐赠,属于增值税视同销售行为,纳税义务发生时间为货物移送的当天。
2、2020年5月,张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款121000元,另支付车辆装饰费4000元,4S店还收取加急费等8000元,并统一开具增值税普通发票。则张某应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.10707.96
B.18694
C.22100
D.19083
正确答案:A
答案解析:应纳车辆购置税=121000÷1.13×10%=10707.96(元)
3、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(设备关税税率10%)【单选题】
A.5.75
B.6.13
C.6.00
D.6.40
正确答案:B
答案解析:减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下:完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)];超过15日但是不足一个月的,按一个月计算,不超过15日的,不予计算。该企业应补缴关税=230×[1-44÷(5×12)]×10%=6.13(万元)
4、下列房地产转移行为,需缴纳土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业双方交换房产
B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售
D.合作建房后分房自用
E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A,企业双方交换房产缴纳土地增值税;选项E,未取得收入,不是土地增值税的征税范围,但并不是所有的捐赠都不缴纳土地增值税,要注意范围限制。
5、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金( )万元。【单选题】
A.9.36
B.9.38
C.9.83
D.13.28
正确答案:C
答案解析:进口关税=18×30%=5.4(万元)进口消费税=(18+5.4)÷(1-5%)×5%=1.23(万元)进口增值税=(18+5.4)÷(1-5%)×13%=3.2(万元)合计=5.4+1.23+3.20=9.83(万元)
6、按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.课税对象是据以征税的依据,税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.跨期结转属于税基式减免
C.在比例税率条件下,边际税率往往要大于平均税率
D.税率是税收制度的核心和灵魂
E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
正确答案:A、B、D、E
答案解析:在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。
7、根据关税的现行规定,有下列( )情形之一的,应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。【多选题】
A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的
B.进口货物只能销售给指定第三方的
C.进口货物只能在进口后手续齐全,才可以销售的
D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的
E.其他经海关审查,认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的
正确答案:A、B、D、E
答案解析:有下列情形之一的,应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制:(1)进口货物只能用于展示或者免费赠送的;(2)进口货物只能销售给指定第三方的;(3)进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的;(4)其他经海关审查,认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的。
8、甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。【客观案例题】
A.20.12
B.21.84
C.22.73
D.23.92
正确答案:C
答案解析:甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税①销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450/1500×100)×5%=480×50%=24(万元)②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.53×50%=1.27(万元)③应缴纳消费税=24-1.27=22.73(万元)。
9、该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税为( )元。【客观案例题】
A.27305.93
B.21199.72
C.29360.33
D.21820.54
正确答案:B
答案解析:该企业当期应向税务机关缴纳增值税=36460-17178.73+98800÷(1+3%)×2%=21199.72(元)。
10、根据现行关税政策的规定,下列进出口货物中,享受法定减免税的是( )。【单选题】
A.慈善捐赠物资
B.残疾人专用品
C.科教用品
D.海关放行前损失的货物
正确答案:D
答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形,只有选项D属于法定减免关税的范畴。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.宋小庆对宋某遗产的继承属于代位继承
C.宋晴晴属于转继承人
D.宋二因拒绝赡养宋某,导致其丧失继承资格
E.宋晴晴是第一顺序继承人
B.2310
C.2400
D.3198
600×4=2400(元),本月完工产品的制造费用=1512+31982400=2310(元)。@##
B.1.95
C.2.25
D.2.85
B:6400
C:8000
D:10000
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