河北|2019年税务师考试教材勘误说明

发布时间：2019-07-24

2019年税务师职业资格考试教材

勘误说明

尊敬的各位读者：

2019年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏，给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉，同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言，试卷中会提供必要的税率表参考，教材内容未反映政策变化等问题不会影响读者应试。勘误说明如下：

一、《税法（Ι）》

《税法（Ι）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

74

28-29

并且，对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

并且，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

2

93

11

……，适用17%的增值税税率。

……，适用增值税基本税率。

3

94

37-39

……鲜奶按13%的税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照17%税率征收增值税。

……鲜奶按较低税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照基本税率征收增值税。

4

101

4-5

……不准许抵扣进项税，也不允许自行开具增值税专用发票。

……不准许抵扣进项税。

5

140

13

2019年该企业应纳增值税=26-18.04=7.40（万元）

2019年该企业应纳增值税=26-18.60=7.40（万元）

6

141

25

７.纳税人未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

７.纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

7

145

24

（６）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

６）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

8

151

17-23

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×11%÷（1+11%）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平重置均购买单价×11%÷（1+11%）

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

9

155

19

可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%

可抵免的税额=价款÷（1+适用税率）×适用税率

10

161

30

自2014年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……

自2014年1月1日以来，对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……

11

166

37

3. 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。

3. 油气田企业提供的生产性劳务，适用增值税基本税率。

12

172

6-15

公式中的“17%”

均改为“适用税率”

13

178

18、32

……，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+11%）×3%

……，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+适用税率）×3%

14

180

6

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+适用税率）×2%

15

181

26

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+适用税率）

16

182

30

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算

适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算

17

183

4

……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，……

……销售额和适用税率计算当期应纳税额，……

二、《税法（Ⅱ）》

《税法（Ⅱ）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

87

24-30

4）新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20（万元）……

（9）应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1（万元）

（4） 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30（万元）……

（9）应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6（万元）

2

208

9-11

（1）应纳税所得额=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月应缴纳个人所得税=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

 

（2）劳务报酬收入应缴纳个人所得税=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

 

（3）稿酬收入应缴纳个人所得税＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

 

（4）丽莎3月共计应缴纳个人所得税＝3590+990+462＝5042(元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）长江公司2017年1月5日与黄河公司签订合同，为黄河公司的办公楼安装6套太阳能发电系统。合同总价格为180万元（不含增值税）。截至2017年12月31日，长江公司已完成2套。剩余部分预计在2018年4月1日之前完成。该合同仅包含一项履约义务，且该履约义务满足在某一时段内履行的条件。长江公司按照已完成的工作量确定履约进度为60%。假定不考虑相关税费，长江公司2017年末应确认的收入为（　　）万元。

A.0
B.180
C.60
D.108
答案：D
解析：
长江公司2017年末应确认的收入=180×60%=108（万元）。
下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有（ ）。

A.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税
B.保险营销员.证券经纪人展业成本按照收入额的35％计算
C.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税
D.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，差额按照综合所得税率表，计征个人所得税
E.对个人死亡后，其指定的法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，可以适用综合所得税率表计算纳税
答案：A,C,E
解析：
选项B，保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25％计算；选项D，个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，适用月度税率表计算纳税。
关于行政复议参加人的说法，正确的是( )。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议1-2名
答案：B
解析：
选项A:被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议;选项C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，“委托税务机关” 为被申请人;选项D:申请人、第三人可以委托1~2名代理人参加行政复议。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签