您知道吗？税务师职业资格考试教材要这样用

发布时间：2020-08-16

时光飞逝，距离2020年税务师职业资格考试越来越近了，每年报考税务师职业资格考试的考生也不少，但是考生们知道如何用税务师考试教材学习吗，一定要来了解下哦。

税务师职业资格考试一共有五个科目。分别是《税法(一)》《税法(二)》《财务与会计》《涉税服务相关法律》和《涉税服务实务》。这五本教材是中国注册税务师协会在《全国税务师职业资格考试大纲》的基础上，组织编委会专家编辑，由中国税务出版社出版发行的。

建议考生们在阅读税务师教材的时候，把辅导资料和一些测试题结合起来。

首先看书的时候要带着疑问看，对教材里的不明白的地方更是要多花心思和时间，反反复复的看，直到弄明白为止。同时也可以看看辅导资料上对于知识点的解析，会更清楚直接，容易理解。

考试的科目较多，范围也比较广，知识点也是比较琐碎，在看了教材之后，再用辅导资料加深一下印象比较好。因为辅导资料都是总结各科目的重难点和主要的考点，这样可以更有针对性的学习。在阅读教材时也可以在教材上做笔记，勾画出没有弄明白的地方或者是需要重点记忆的地方，回头再次回顾教材的时候，可以迅速回忆起当初学习时的情况。

还有就是做题也非常重要，看完一个章节的知识点之后，马上做相应知识点的习题来巩固一下学到的知识，做题的时候更是要把握住时间，不要在一个习题上浪费大量的时间，可以先跳过纠结的题目，之后再做。以免养成习惯之后，考试时会觉得考试时间不够。做完习题之后再看答案，分析一下当时是为什么会做错这道题，是因为粗心弄错的，还是知识点根本就没有理解到呢。如果是没有理解到的话，就一定要把这个知识点弄清楚，免得不懂的知识越堆越多。

最后，51题库考试学习网也建议考生们在平时的学习里面，教材的学习和辅导资料都要兼顾，之后再用习题来巩固知识点，做到查漏补缺。所有的教材和辅导资料都看完以后，在考试前把所有的内容再回顾一遍，因为最开始的知识点已经过去很久了，可能记忆有些模糊，所以需要再回去看看。希望这篇文章对考生们备考有帮助。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于居民企业和非居民企业征税政策的表述，不正确的是（　）。

A.在中国境内设立机构.场所的，应当就其所设机构.场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构.场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
B.在中国境内未设立机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税
C.居民企业就来源于中国境内.境外的所得作为征税对象
.居民企业仅就来源于中国境内的所得作为征税对象
答案：D
解析：
居民企业负有无限纳税义务，来源于中国境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下：
（1）9月购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。
（2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。
【解析】业务（1）和业务（2）：
销项税额=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（万元）
进项税额=280×13%+10×9%=37.3（万元）
不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）
应纳税额=3.23-（37.3-6）=-28.07（万元）
免抵退税额=200×10%=20（万元）
应退的增值税为20万元。
留抵税额=28.07-20=8.07（万元）。
（3）10月进口汽车配件一批，关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付小规模纳税人运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票。
已知：该企业进口汽车配件的关税税率为10%。
【解析】业务（3）：
进口汽车配件应缴纳的关税=144×10%=14.4（万元）
进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）×13%=20.59（万元）
进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元）
运费进项税额=7×3%=0.21（万元）。
（4）10月购进钢材，取得增值税专用发票，注明金额300万元，增值税39万元，另支付购货运费12万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将30%用于修建职工食堂。
【解析】业务（4）：
购进钢材可抵扣的进项税额=（39+12×9%）×（1-30%）=28.06（万元）。
（5）10月将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼于2015年6月取得，其购置原价1300万元），该企业选择适用简易计税方法计税。
【解析】业务（5）：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税=（1700-1300）÷（1+5%）×5%=19.05（万元）。
（6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元，增值税税额304.2万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
【解析】业务（6）：销售A型小轿车的销项税额=304.2+8÷（1+13%）×13%=305.12（万元）。
（7）10月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。
（8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。
已知：小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%。
【解析】
业务（7）：A型小轿车的销项税额=10×304.2÷130=23.4（万元）
业务（8）：B型小轿车的销项税额=12×2×（1+8%）/（1-12%）×13%=3.83（万元）。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
企业10月进口环节应缴纳的税金合计为（ ）万元。

A.64.8
B.34.99
C.14.4
D.20.59
答案：B
解析：
业务（3）：
进口汽车配件应缴纳的关税=144×10%=14.4（万元）
进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）×13%=20.59（万元）
进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元）。
黄河公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，黄河公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，2015年12月发生与职工薪酬有关的事项如下:
( 1 )本月应付职工工资总额500万元，其中:生产工人工资为350万元,车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。
(2)分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费，根据当地政府规定，按照工资总额的10%计提并缴存“五险-一金” 。
(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一 套并提供轿车- -辆，免费使用;每套住房年租金为6万元(年初已支付)，每辆轿车年折旧额为4.8万元。
(4)公司为每名职工发放- -台自产产品作为福利，每台产品成本0.4万元，市场售价0.5万元(不含增值税)。
(5) 2014年1月1日，公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日，该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元，至2015年末有20名核心人员离开该公司，估计未来两年还将有10名核心人员离开。
假设不考虑其他业务和相关税费。
根据上述资料，回答下列问题:
针对上述事项(4)，2015年12月黄河公司应确认“主营业务收人”是()万元。

A.260.0
B.252.2
C.304.2
D.0
答案：A
解析：
企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应视同销售该自产产品，按照市场售价确认“主营业务收人”金额=520 x0.5=260 (万元)。

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