浙江|2019年税务师考试教材勘误说明

发布时间：2019-07-24

2019年税务师职业资格考试教材

勘误说明

尊敬的各位读者：

2019年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏，给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉，同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言，试卷中会提供必要的税率表参考，教材内容未反映政策变化等问题不会影响读者应试。勘误说明如下：

一、《税法（Ι）》

《税法（Ι）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

74

28-29

并且，对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

并且，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

2

93

11

……，适用17%的增值税税率。

……，适用增值税基本税率。

3

94

37-39

……鲜奶按13%的税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照17%税率征收增值税。

……鲜奶按较低税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照基本税率征收增值税。

4

101

4-5

……不准许抵扣进项税，也不允许自行开具增值税专用发票。

……不准许抵扣进项税。

5

140

13

2019年该企业应纳增值税=26-18.04=7.40（万元）

2019年该企业应纳增值税=26-18.60=7.40（万元）

6

141

25

７.纳税人未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

７.纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

7

145

24

（６）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

６）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

8

151

17-23

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×11%÷（1+11%）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平重置均购买单价×11%÷（1+11%）

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

9

155

19

可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%

可抵免的税额=价款÷（1+适用税率）×适用税率

10

161

30

自2014年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……

自2014年1月1日以来，对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……

11

166

37

3. 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。

3. 油气田企业提供的生产性劳务，适用增值税基本税率。

12

172

6-15

公式中的“17%”

均改为“适用税率”

13

178

18、32

……，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+11%）×3%

……，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+适用税率）×3%

14

180

6

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+适用税率）×2%

15

181

26

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+适用税率）

16

182

30

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算

适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算

17

183

4

……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，……

……销售额和适用税率计算当期应纳税额，……

二、《税法（Ⅱ）》

《税法（Ⅱ）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

87

24-30

4）新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20（万元）……

（9）应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1（万元）

（4） 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30（万元）……

（9）应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6（万元）

2

208

9-11

（1）应纳税所得额=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月应缴纳个人所得税=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

 

（2）劳务报酬收入应缴纳个人所得税=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

 

（3）稿酬收入应缴纳个人所得税＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

 

（4）丽莎3月共计应缴纳个人所得税＝3590+990+462＝5042(元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2013)将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件有（　）。

A.该重组义务是现时义务
B.履行该重组义务可能导致经济利益流出企业
C.履行该重组义务的金额能够可靠计量
D.有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数等
E.重组计划已对外公告，尚未开始实施
答案：A,C
解析：
选项B，应该是履行该重组义务很可能导致经济利益流出企业；选项DE，根据或有事项准则的规定，同时存在下列情况时，表明企业承担了重组义务：
　　（1）有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数以及其岗位性质、预计重组支出、计划实施时间等；
　　（2）该重组计划已对外公告，重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而是各方形成了对企业将实施重组的合理预期。
某上市公司发行面值200元的优先股，规定的年股息率为8%。该优先股平价发行，发行时筹资费用率为发行价的2%。则该优先股的资本成本率为（　）。

A.7.16%
B.8.16%
C.9.16%
D.8%
答案：B
解析：
Kp=（200×8%）/[200×（1－2%）]=8.16%
甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股份共计3000万股，其中甲持股20%，任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2016年8月4日，甲提议召开公司临时股东大会，讨论公司增资方案。公司董事会于2016年8月5日向记名股东发出书面会议通知，并于次日向无记名股东发布公告，要求全体股东于2016年8月15日前往公司所在地参加会议讨论公司增资事宜。乙因为不同意甲的提议而未出席会议。此次股东大会经出席会议的股东所持表决权的60%同意通过3项决议：（1）通过公司增资方案；（2）改选甲为公司法定代表人；（3）选举工会主席赵某为公司职工董事。会后，该公司根据此会议决议向公司登记机关办理了相应变更登记。乙认为此次股东大会的召开、决议的程序违反法律规定，遂向人民法院提起诉讼。
有关乙所提起的诉讼，下列说法正确的有（　　）。

A.如果乙持股10%以上，则有权提起该诉讼
B.不论乙的持股比例如何，均有权提起该诉讼
C.人民法院可以应被告的请求，要求乙提供相应担保
D.乙应当自上述3项决议作出之日起180日内，请求人民法院撤销
E.人民法院撤销该决议后，公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记
答案：B,C,E
解析：
（1）选项ABD：股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东（选项A错误，选项B正确）可以自决议作出之日起60日内（选项D错误），请求人民法院撤销。（2）选项C：股东提起上述诉讼的，人民法院可以应公司的请求，要求股东提供相应担保。（3）选项E：公司根据股东会或者股东大会、董事会决议已办理变更登记的，人民法院宣告该决议无效或者撤销该决议后，公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记。
（2016年）下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是（　　）。

A.身体受到伤害的损害赔偿请求权
B.贷款本金和利息的偿付请求权
C.存款本金和利息的支付请求权
D.股息和红利的支付请求权
答案：C
解析：
支付存款本金及利息请求权不适用于诉讼时效。

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