天津|2019年税务师考试教材勘误说明

发布时间：2019-07-24

2019年税务师职业资格考试教材

勘误说明

尊敬的各位读者：

2019年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏，给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉，同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言，试卷中会提供必要的税率表参考，教材内容未反映政策变化等问题不会影响读者应试。勘误说明如下：

一、《税法（Ι）》

《税法（Ι）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

74

28-29

并且，对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

并且，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

2

93

11

……，适用17%的增值税税率。

……，适用增值税基本税率。

3

94

37-39

……鲜奶按13%的税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照17%税率征收增值税。

……鲜奶按较低税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照基本税率征收增值税。

4

101

4-5

……不准许抵扣进项税，也不允许自行开具增值税专用发票。

……不准许抵扣进项税。

5

140

13

2019年该企业应纳增值税=26-18.04=7.40（万元）

2019年该企业应纳增值税=26-18.60=7.40（万元）

6

141

25

７.纳税人未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

７.纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

7

145

24

（６）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

６）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

8

151

17-23

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×11%÷（1+11%）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平重置均购买单价×11%÷（1+11%）

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

9

155

19

可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%

可抵免的税额=价款÷（1+适用税率）×适用税率

10

161

30

自2014年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……

自2014年1月1日以来，对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……

11

166

37

3. 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。

3. 油气田企业提供的生产性劳务，适用增值税基本税率。

12

172

6-15

公式中的“17%”

均改为“适用税率”

13

178

18、32

……，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+11%）×3%

……，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+适用税率）×3%

14

180

6

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+适用税率）×2%

15

181

26

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+适用税率）

16

182

30

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算

适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算

17

183

4

……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，……

……销售额和适用税率计算当期应纳税额，……

二、《税法（Ⅱ）》

《税法（Ⅱ）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

87

24-30

4）新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20（万元）……

（9）应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1（万元）

（4） 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30（万元）……

（9）应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6（万元）

2

208

9-11

（1）应纳税所得额=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月应缴纳个人所得税=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

 

（2）劳务报酬收入应缴纳个人所得税=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

 

（3）稿酬收入应缴纳个人所得税＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

 

（4）丽莎3月共计应缴纳个人所得税＝3590+990+462＝5042(元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据我国现行增值税的规定 ， 下列属于按照加工、修理修配劳务缴纳增值税的有 （ ） 。

A.设备维修
B.房屋修缮
C.汽车租赁
D.管道安装
E.服装加工
答案：A,E
解析：
选项BCD属于销售增值税应税服务。
(2012年)关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。

A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案：A
解析：
选项B、C，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；选项D，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法是( )。

A.退税方法
B.分割方法
C.税率差异方法
D.扣除方法
答案：C
解析：
税率差异方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法。
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：
（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（2)应缴纳的增值税（　)万元。

A.101.92
B.97.67
C.116.23
D.99.73
答案：D
解析：
业务（2）：取得对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。
应纳增值税＝（1660＋135）÷（1＋10%）×10%－460÷（1＋16%）×16%＝99.73（万元）

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