广东|2019年税务师考试教材勘误说明

发布时间:2019-07-24


2019年税务师职业资格考试教材

勘误说明

尊敬的各位读者:

2019年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏,给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉,同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言,试卷中会提供必要的税率表参考,教材内容未反映政策变化等问题不会影响读者应试。勘误说明如下:

一、《税法(Ι)》

《税法(Ι)》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

74

28-29

并且,对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,……

并且,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,……

2

93

11

……,适用17%的增值税税率。

……,适用增值税基本税率

3

94

37-39

……鲜奶按13%的税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳,不属于初级农业产品,应按照17%税率征收增值税。

……鲜奶按较低税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳,不属于初级农业产品,应按照基本税率征收增值税。

4

101

4-5

……不准许抵扣进项税,也不允许自行开具增值税专用发票

……不准许抵扣进项税。

5

140

13

2019年该企业应纳增值税=26-18.04=7.40(万元)

2019年该企业应纳增值税=26-18.60=7.40(万元)

6

141

25

.纳税人未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

.纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

7

145

24

(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

8

151

17-23

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷1-损耗率)×农产品平均购买单价×11%÷1+11%

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平重置均购买单价×11%÷(1+11%

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷1-损耗率)×农产品平均购买单价×扣除率÷1+扣除率

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷1+扣除率

9

155

19

可抵免的税额=价款÷1+17%×17%

可抵免的税额=价款÷1+适用税率×适用税率

10

161

30

201411日以来,对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……

201411日以来,对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……

11

166

37

3. 油气田企业提供的生产性劳务,增值税税率为17%

3. 油气田企业提供的生产性劳务,适用增值税基本税率

12

172

6-15

公式中的“17%

均改为“适用税率

13

178

1832

……,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷1+11%×3%

……,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷1+适用税率×3%

14

180

6

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷1+11%×2%

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷1+适用税率×2%

15

181

26

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷1+11%

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷1+适用税率

16

182

30

适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算

适用一般计税方法计税的,按照适用税率计算

17

183

4

……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额,……

……销售额和适用税率计算当期应纳税额,……

二、《税法(Ⅱ)》

《税法(Ⅱ)》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

87

24-30

4)新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20(万元)……

9)应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4(万元)

102018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1(万元)

4) 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30(万元)……

9)应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4(万元)

102018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6(万元)

2

208

9-11

1)应纳税所得额=30000+15000*1-20%+12000*1-20%*70%-5000=43720(元)

23月应缴纳个人所得税=43720*30%-4410=8706(元)

1)薪金收入应缴纳个人所得税=30000-5000×20%-1410=3590(元)

 

2)劳务报酬收入应缴纳个人所得税=15000×1-20%×10%-210=990(元)

 

3)稿酬收入应缴纳个人所得税=12000×1-20%×70%×10%-210=462(元)

 

4)丽莎3月共计应缴纳个人所得税=3590+990+4625042()


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列选项中,不属于行政行为无效的情形是( )。

A.行政行为所依据的法律被修改,而依据修改之前的法律作出的行政行为继续实施
B.行政处罚决定书上没有行政主体的印章
C.某税务所工作人员受纳税人胁迫所作出的税收优惠决定
D.某税务机关执法人员在当场收缴罚款时,没有向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
答案:A
解析:
本题考核行政行为的无效。选项A属于行政行为的废止。行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销,依此作出的相应行政行为如继续实施,则与新的法律、法规、规章、政策相抵触,或因失去其作出依据而废止。

(2014年)下列行为应缴纳消费税的是( )。

A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车
答案:C
解析:

企业发生外币交易时,外币账户可以选择的折算汇率有( )。

A.交易日的即期汇率
B.外汇牌价的买入价
C.外汇牌价的卖出价
D.即期汇率的近似汇率
E.交易当期的期初汇率
答案:A,D,E
解析:
企业发生外币交易时,对外币账户的折算,可以选择交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率,即期汇率的近似汇率可以是当期的平均汇率,也可以是当期的期初汇率。而选项BC是指在发生外币交易时,用于计算买卖外汇的记账本位币金额的折算汇率,并不能用来折算外币账户。所以选项ADE符合题意。

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。