2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-11-13)

发布时间：2020-11-13

2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、我国《企业内部控制基本规范》中规定的内部控制的目标有()。【多选题】

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证对风险做出正确反应

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和结果

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核我国内部控制的目标。2008年6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》(简称《内控规范》)。《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提高经营效率和效果;促使企业实现发展战略。

2、对第一代代理理论作出了详细的理论阐述的是（   ）【单选题】

A.邓宁和弗农

B.伯利和米恩斯

C.波特

D.詹森和麦克林

正确答案:D

答案解析:詹森和麦克林第一次对代理理论作出了详细的理论阐述

3、内部控制评价报告一般应当包括()。【多选题】

A.评价范围和程序的说明

B.发现的内部控制缺陷及原因分析

C.对重大缺陷的说明及其不利影响的分析

D.针对内部控制缺陷提出的补救措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:《企业内部控制评价指引》专门对内部控制评价报告进行了规范,要求企业在评价报告中至少披露以下内容:(1)董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责;(2)内部控制评价工作的总体情况,即概要说明;(3)内部控制评价的依据;(4)内部控制评价的范围;(5)内部控制评价的程序和方法;(6)内部控制缺陷及其认定情况;(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;(8)内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

4、企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分，下列属于在采购中需要关注的风险的有（　）。【多选题】

A.供应商选择不当，可能会导致采购物资质次价高

B.授权审批不规范，可能会出现舞弊或遭受欺诈

C.付款审核不严，可能会导致企业资金受损或信用受损

D.市场变化预测不准确，可能会导致企业生产停滞或资源浪费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

5、甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是（    ）【单选题】

A.规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行

B.规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准

C.规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法

D.规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据和证明

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C属于设计缺陷，选项D属于运行缺陷。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

远洋公司2006年度发生的管理费用为2300万元，其中：以现金支付退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，远洋公司2006年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元

A.105

B.555

C.575

D.675

正确答案：B
支付的其他与经营活动有关的现金＝管理费用－管理人员工资－存货盘亏损失－计提固定资产折旧－无形资产摊销－计提坏账准备＝2300－950－25－420－200－150＝555（万元）

注册会计师如果根据具体情况对抽样对象进行了适当的分层，则在抽样中，下列（ ）做法是不可取的。

A．对不同层次使用不同的抽样比率

B．对不同层次实施相同的审计程序

C．对包含最重要项目的层次全部审计

D．对数量大而特征值低的层次放弃审计

正确答案：D
事实上，A正是分层的目的；B并非分层抽样所要禁止或倡导的，比如，注册会计师在抽样审查应收账款项目时，无论是对大金额的项目，还是对小金额的项目，所使用的程序均可以是函证。C是A的特例。D是错误的，因为这样的做法将无从知晓小金额错报漏报的累计是否重要。 

处于生产储备资金形态的流动资金项目有( )

A.预付账款

B.低值易耗品

C.库存现金

D.原材料

E.应收票据

答案：BD
（2015年）注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时，需要有适当的标准，下列有关标准的说法中，正确的有（　　）。

A.对于公开发布的标准，注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价，只需评价该标准对具体业务的适用性
B.标准应当具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性
C.采用的标准的类型不同，注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同
D.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准
答案：A,B,C
解析：
选项D错误，注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，不构成适当的标准。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签