2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-04-12)

发布时间：2021-04-12

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒

D.从国外进口小轿车

正确答案:B、D

答案解析:烟酒经销商店零售外购的已税烟酒，不属于消费税的纳税环节，不再缴纳消费税；农用手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税。

2、某食品厂2012年1月份外购免税农产品10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。免税农产品运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办招待所800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤免税农产品加工成1.8斤米饼）。其中3/5全部销售，单价20元/斤，1/5因管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。【单选题】

A.910元

B.810元

C.1010元

D.954.72元

正确答案:D

答案解析:外购免税农产品单价＝15000÷10000＝1.5（元/斤）。 允许抵扣的进项税额＝1950－[1000（腐烂）×1.5×13%＋2080（福利） ×1.5×13%＋800（招待所） ×1.5×13%＋（10000-1000-2080-800）×1.5×13％×1/5]＝954.72（元）。

3、依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.城建税计税依据是实际缴纳的“两税”税额，不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B、C

答案解析:选项A：城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D：城市维护建设税，进口不征，出口不退。

4、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。【多选题】

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:A、B、C

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税税前扣除。

5、车辆购置税的纳税环节是（ ）。【单选题】

A.销售和使用环节

B.生产环节

C.零售环节

D.登记注册前的使用环节

正确答案:D

答案解析:车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。具体而言，纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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