2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-04-25)
发布时间:2021-04-25
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有()。【多选题】
A.出口关税不计入完税价格
B.在境内输出地点装载前发生的运费,应包含在完税价格中
C.出口货物关税完税价格包含出口关税税额
D.在货物价款中单独列明的由卖方承担的佣金不计入完税价格
正确答案:A、B、D
答案解析:下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。
2、非居民企业取得来自于中国境内的下列所得,应当以收入全额计征企业所得税的有( )。【多选题】
A.股息所得
B.财产转让所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
正确答案:A、C、D
答案解析:非居民企业取得来自于中国境内的股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得,应当以收入全额计征企业所得税。
3、下列业务中,属于增值税征税范围的是()。【单选题】
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让二手房
D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务
正确答案:A
答案解析:选项A属于增值税征税范围;选项BCD不属于增值税的征税范围。
4、下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。【单选题】
A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的其他组织
正确答案:B
答案解析:根据《企业所得税法》的规定,除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外,在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照法律规定缴纳企业所得税。这里给大家明确的一个问题是合伙企业的法人合伙人是企业所得税的纳税人,但是合伙企业自身是不缴纳企业所得税的,只是对其法人合伙人征企业所得税。
5、增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票,抵扣期限的正确处理是()。【单选题】
A.开具之日起90日内到税务机关办理认证,并在认证通过的当月申报抵扣进项税额
B.开具之日起90日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报抵扣进项税额
C.开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的当月申报抵扣进项税额
D.开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报抵扣进项税额
正确答案:D
答案解析:增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,增值税扣税凭证抵扣期限均有调整:应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B、场外市场中包括股票交易市场
C、股票投资的风险比债务工具大
D、股票属于货币市场工具
【考点“金融市场的类型”】
B.决策审批与监督检查
C.可行性研究与决策审批
D.决策审批与执行
3月20日,甲公司与其控股股东(P公司)及独立第三方S公司分别签订股权购买协议,从P公司购买其持有的乙公司60%股权,从S公司购买其持有的乙公司40%少数股权,两项股权交易分别谈判,分别确定有关交易条款。
甲公司自P公司取得乙公司60%股权作价7 200万元,以定向发行本公司普通股为对价,双方约定甲公司普通股价格为4元/股,甲公司向P公司定向发行1 800万股,甲公司自S公司取得乙公司40%股权作价5 000万元,以银行存款支付。
7月1日,甲公司向P公司定向发行1 800万股普通股,甲公司用于购买乙公司40%股权的款项通过银行划付给S公司,相关股权于当日办理了工商变更手续,甲公司对乙公司董事进行改选。
当日乙公司所有者权益的账面价值为8 000万元。
要求1:判断甲公司合并乙公司交易的性质,并说明理由。
要求2:确定甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本,并编制与确认该项股权投资相关的会计分录。
理由:甲公司与乙公司合并前后均受P公司最终控制,且非暂时性的,因此甲公司合并乙公司属于同一控制下企业合并。
2.长期股权投资的初始投资成本=8 000×60%=4 800(万元)
追加投资后,长期股权投资的账面价值=4 800+5 000=9 800(万元)
借:长期股权投资 9 800
贷:股本 1 800
资本公积 3 000(4 800-1 800)
银行存款 5 000
B.职业怀疑要求注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断
C.职业怀疑要求注册会计师应假设被审计单位管理层不诚信,且存在舞弊
D.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形应保持警觉
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