2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-10-22)

发布时间：2021-10-22

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十四章 税务行政法制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某国有企业因违反《税收征管法》，被税务机关处以8000元的罚款，假定该企业收到行政处罚决定书的时间为2018年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）元。【单选题】

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

正确答案:C

答案解析:当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元）。

2、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。【单选题】

A.某公司被处以5000元罚款

B.某中国公民被处以500元罚款

C.某合伙企业被处以1500元罚款

D.某非营利组织被处以15000元罚款

正确答案:D

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。

3、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为,可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列属于法定行政诉讼受案范围的有（　）。【多选题】

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为　

B.税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为　

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为　

D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

正确答案:A、B

答案解析:税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为，并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益，不是税务行政诉讼受案范围，C选项不正确；根据有关法律规定：对行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令不服，人民法院不受理当事人提起的诉讼，D选项不正确。

4、税务机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应该知道起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过（）。【单选题】

A.1年　

B.2年

C.3年　

D.5年

正确答案:A

答案解析:税务机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应该知道起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过 1 年。

5、下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（　）。【多选题】

A.税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款

B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议

C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议

D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议

正确答案:C、D

答案解析:当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。本题中选项C、D均属于征税行为。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中,不需在我国申报缴纳个人所得税的是( )。

A．一个纳税年度内累计离境不超过90日,从境内取得的劳务报酬所得

B．境内居住不满90日,由境外企业支付的工资薪金所得

C．境内居住满90日不满183日,由境内和境外企业支付的境内工资薪金所得

D．境内居住4年,取得的由境外企业支付的境外工资薪金所得

正确答案：B
解析：A属于境内劳务报酬所得,应正常纳税；C为超过免税期限的境内工薪所得；D为居民纳税人取得的境外所得,由于居住时间不满五年,由境内企业支付的,应正常纳税,由境外企业支付的可以免税。
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
　　（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。
　　（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
　　（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
　　（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
　　（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
　　（6）处置使用过的一台设备, 当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
　　（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元, 该厂房2010年购入，购置价200万元,能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
　　（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
　　（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
　　（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
　　（1）计算业务（1）的销项税额。
　　（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
　　（3）计算业务（3）的销项税额。
　　（4）计算业务（4）应缴纳的增值税额。
　　（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
　　（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。
　　（7）计算业务（7）应缴纳的增值税额。
　　（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
　　（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的进项税额。
　　（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
　　（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
　　（12）计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。

答案：
解析：
（1）业务（1）的销项税额＝2 260÷（1＋13%）×13%＝260（万元）
　　（2）不需要缴纳；向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务免增值税。
　　（3）业务（3）销项税额＝424÷（1＋6%）×6%＝24（万元）
　　（4）业务（4）应缴纳的增值税额＝105÷（1＋5%）×5%＝5（万元）
　　（5）不需要缴纳增值税；非保本理财产品的投资收益不征收增值税。
　　（6）业务（6）应缴纳的增值税额＝1.03÷（1+3%）×3%＝0.03（万元）
　　（7）业务（7）应缴纳增值税额＝（1 040－200）÷（1＋5%）×5%＝40（万元）
　　（8）业务（8）进口厢式货车应缴纳关税额＝100×15%＝15（万元）
　　应缴纳车辆购置税额＝（100＋15）×10%＝11.5（万元）
　　应缴纳增值税额＝（100＋15）×13%＝ 14.95（万元）
　　（9）当期不可抵扣的进项税额
　　＝19.2×（30＋100＋1＋800）÷（2 000＋30＋400＋100＋1＋800）＝5.37（万元）
　　（10）有权进行调整；主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
　　（11）当期应向主管税务机关缴纳增值税额
　　＝260＋24－[180＋（19.2－5.37）＋14.95]＋5＋0.03＋40＝120.25（万元）
　　（12）当月应缴纳的城市维护建设税额＝120.25×7%＝8.42（万元）
　　当月应缴纳的教育费附加＝120.25×3%＝3.61（万元）
　　当月应缴纳的地方教育附加＝120.25×2%＝2.41（万元）
　　合计＝8.42＋3.61＋2.41＝14.44 （万元）

下列传染病外周血白细胞不升高的是（ ）。

A．细菌性痢疾

B．流行性乙型脑炎

C．流行性脑脊髓膜炎

D．伤寒

E．霍乱

正确答案：D

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