2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-05)

发布时间：2022-01-05

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（　）万元。【单选题】

A.5.6

B.1.4

C.4.2

D.2

正确答案:D

答案解析:当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。 该企业当月应缴纳城建税=20×（7%+3％）=2（万元）

2、下列表述中，符合城建税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税

B.流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税

C.流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税

D.对于因减免税而需进行“三税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还

正确答案:B

答案解析:缴纳增值税的个体经营者应当缴纳城建税；流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税；对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。

3、某纳税人按税法规定,实行增值税先征后返优惠政策,其城建税的正确处理办法有()。【多选题】

A.缴纳增值税同时缴纳城建税

B.返还增值税同时返还城建税

C.缴纳增值税时,按比例返还已缴纳的城建税

D.返还增值税时不返还城建税

正确答案:A、D

答案解析:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。

4、某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ；）元。【单选题】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正确答案:B

答案解析:城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）

5、位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。【多选题】

A.该企业应缴纳的营业税4万元

B.应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

正确答案:B、D

答案解析:根据规定，出口企业当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加计征范围。该企业应退的增值税税额为280万元；免抵的增值税税额=400-280=120(万元)；应缴纳的城建税=120×7%=8.4(万元)；应缴纳的教育费附加=120×3%=3.6(万元)。该企业转让自行开发的无形资产获得的转让收入，属于营业税的免税项目，所以也不需计算城建税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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