2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-09-16)

发布时间：2021-09-16

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某自行车厂为增值税一般纳税人，某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65%)，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为(     )。【单选题】

A.331.5元

B.510元

C.610.3元

D.714元

正确答案:A

答案解析:非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项税，被盗产成品中含有材料成本=300×65%×10=1950(元)，应抵减的进项税额=1950×17%=331.5(元)

2、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（　）。【多选题】

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

正确答案:A、B、C

答案解析:自营和委托加工出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用“免、抵、退”的办法；外（工）贸企业收购货物出口的货物退税，适用“先征后退”的办法。

3、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。【多选题】

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于交际应酬

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于职工集体福利

正确答案:B、D

答案解析:将购买的货物或接受的应税劳务用于非应税项目和集体福利、个人消费、交际应酬，属于不得抵扣进项税额；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售。

4、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。【单选题】

A.0.32万元

B.0.33万元

C.0.34万元

D.0.35万元

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 增值税＝8÷（1+3％）×3%+5.2÷（1+3%）×2％＝0.33（万元）。

5、下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有(        )。【多选题】

A.纳税人销售不同税率的货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率

B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

C.电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税

D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税

正确答案:A、B、C

答案解析:按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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