2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-03)

发布时间：2021-01-03

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 资源税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据土地增值税有关规定,下列业务属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.企业置换房产

B.转让房屋所有权

C.出让国有土地使用权

D.转让国有土地所有权

正确答案:A、B

答案解析:土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税,包括:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖、企业置换房产,不包括国有土地使用权出让所取得的收入,故AB选项正确。

2、下列项目中,关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法,不正确的是( )。【单选题】

A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的,为补交的出让金

C.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款

D.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为土地使用权的账面价值

正确答案:D

答案解析:以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为转让土地使用权时,按规定补缴的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款。

3、下列关于土地增值税的表述,正确的有()。【多选题】

A.纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,税务机构应该采信鉴证结果

B.纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报,在税务机构核定的期限内纳税

C.对已经实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税

正确答案:B、C、D

答案解析:税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时,应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。所以,选项A的说法过于绝对;选项B、C、D表述均正确。

4、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。【单选题】

A.10万元

B.12万元

C.16万元

D.20万元

正确答案:A

答案解析:纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税＝12000×10-10000×2＝100000（元）=10（万元）。

5、下列各项中，应征收资源税的是（ ）。【单选题】

A.独立矿山生产的蜂窝煤

B.煤矿瓦斯

C.开采铁矿时同时开采的锰矿

D.某联合企业进口的石油

正确答案:C

答案解析:纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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