2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-08-18)

发布时间：2021-08-18

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）2018年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（    ）。【单选题】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正确答案:C

答案解析:（1）“修缮费1000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除；（2）8000-968-800=6232（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

2、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（    ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

3、（2016年）甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需要办理企业所得税的纳税申报。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

4、（2014年）2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是 （）。【单选题】

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：免征个人所得税；(2) 选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；（3） 选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

5、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。【多选题】

A.继续教育

B.子女抚养

C.赡养老人

D.子女教育

正确答案:A、C、D

答案解析:专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。

6、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

正确答案:A、B、D

答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；工会经费扣除限额=100×2%=2 （万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

7、（2016年）个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人将其书画文学作品以图书。报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。

8、（2020年）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.300×25%-60=15万元

B.（300+300×12%）×25%-60=24万元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元

D.（300+38）×25%-60=24.5万元

正确答案:C

答案解析:通过公益性社会组织向灾区捐款38万元的扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元（38-36=2万元）不得税前扣除，属于纳税调整的增加项，故甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=（300+2）=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。

9、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

正确答案:C

答案解析:选项ABD不符合题意，事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；选项C符合题意，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。

10、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ )。【不定项】

A.向银行借入、流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备金8万元

D.非广告性赞助支出80万元

正确答案:C、D

答案解析:不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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