2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-06-23)
发布时间:2021-06-23
2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2016年)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是()。【单选题】
A.中轻型商用客车
B.高档西服
C.进口音箱
D.平板电脑
正确答案:A
答案解析:消费税征税范围:烟;酒;化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、烟火;成品油 ;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。其中,小汽车包含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的,在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车。和含驾驶员在内的座位数在10-23座的在设计特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。
2、甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税的下列计算列式中,正确的是()。【不定项】
A.20.6/(1+3%)*2%=0.4万元
B.20.6*3%*5%=0.309万元
C.20.6*2%=0.412万元
D.20.6*(1+3%)*3%*50%=0.3万元
正确答案:A
答案解析:销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
3、(2013年)根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。【多选题】
A.纳税人采取预收款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。
4、(2019年)下列税种中,由税务局负责征收和管理的有( )。【多选题】
A.关税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD,税务局主要负责下列税收的征收和管理:(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税、增值税、消费税),选项BCD正确。选项A,关税是海关负责征收和管理。
5、 (2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有( ) 。【多选题】
A.将购进货物分配给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿赠送给其他单位
D.将购进货物投资给其他单位
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD正确:本题考核视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(选项B错误)(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
6、(2020年)下列各项中,应征收消费税的是( )。【单选题】
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
正确答案:C
答案解析:选项A:白酒在生产销售环节征收消费税,在零售环节不征收消费税;选项B:电动汽车不属于消费税的征税范围;选项C:符合规定;选项D:高档化妆品在生产销售环节征收消费税,不在零售环节征收消费税。
7、(2018年)海关代征增值税和消费税,同时代征城市维护建设税。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核我国的税收管理体制与现行税种。海关代征增值税和消费税,不征城市维护建设税。
8、(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。【单选题】
A.商店销售糖果
B.木材加工厂销售原木
C.粮店销售面粉
D.农民销售自产粮食
正确答案:D
答案解析:(1)选项ABC:照章缴纳增值税;(2)选项D:农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。
9、(2019年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年8月销售自产白酒10吨,取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.226000×20%=45200元
B.226000÷(1+13%)×20%=40000元
C.226000×20%+10×2000×0.5=55200元
D.226000÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5=50000元
正确答案:D
答案解析:(1)白酒复合计征消费税;(2)应纳消费税税额=不含税销售额×比例税率+销售数量×定额税
10、(2017年)根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的有( )。【多选题】
A.电池
B.涂料
C.柴油
D.黄酒
正确答案:C、D
答案解析:(1)从量定额征收消费税的有:啤酒、黄酒、成品油。(2)选项AB:从价定率征收消费税。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
A企业2009年2月发生业务如下:向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款,平均售价0.20万元/平方米;向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款,平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认,A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
问:(1)A向B售房应纳营业税税额是多少?
(2)A向C售房应纳营业税税额是多少?
(1)A向B售房应纳营业税额=1 000×0.20×5%=10(万元)
(2)A向C售房应纳营业税额=500×0.20×5%=5(万元)
下列各项中,应当计入制造费用的有( )。
A. 生产车间设备租赁费
B. 生产工人劳动保护费
C. 生产车间财产保险费
D. 生产车间耗用直接材料
生产车间耗用直接材料一律计入生产成本。
某个体经营者为从事生产经营的增值税小规模纳税人,其在2004年2月销售货物两次,一次收入4万元(不含税),另一次收入2.12万元(含增值税);当月购进一批原材料,支付2万元,并取得税款为0.34万元的增值税专用发票一张。当月该个体经营者应纳增值税( )。
A.0.36万元
B.0.02万元
C.0.37万元
D.0.03万元
从事生产经营的小规模纳税人应纳增值税额为销售额乘以6%的征收率,不得扣除任何进项税额;如果销售额是含税销售额的,换算为不含税销售额(不含税销售额=含税销售额÷1.06)
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