2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-05-20)
发布时间:2021-05-20
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指( )。【单选题】
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
2、具体行政行为有下列情形中的( )的,税务行政复议机关可以经过审理,可以撤销、变更或者确认该具体行政行为违法,并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。【多选题】
A.主要事实不清、证据不足
B.适用依据错误
C.被申请人不履行法定职责
D.申请人有特殊困难
E.违反法定程序
正确答案:A、B、E
答案解析:具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:主要事实不清、证据不足的;适用依据错误的;违反法定程序的;超越或者滥用职权的;具体行政行为明显不当的。
3、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。税务师认为,2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。【单选题】
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
正确答案:B
答案解析:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额:2000×0.5%=10(万元),30×60%=18(万元),按10万元扣除。广告费和业务宣传费扣除限额:2000×15%=300(万元),按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)
4、甲公司2018年初开始对销售部门用的设备提取折旧,该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取计提折旧,税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2018年的暂时性差异反映分录有( )。【多选题】
A.递延所得税资产的借方是2.5万元
B.递延所得税资产贷方是2.5万元
C.应交所得税贷方是27.50万元
D.递延所得税负债贷方是2.5万元
E.应交所得税贷方是25万元
正确答案:A、C
答案解析:(1)设备折旧在会计、税务上的差异:2018年会计口径20,税务口径10,暂时性差异10;(2)会计处理如下:2018年税前会计利润100,暂时性差异10,应税所得110,应交所得税27.5,递延所得税资产2.5,所得税费用25。
5、关于下列账务处理正确的有( )。【多选题】
A.收到出口退还的增值税借:银行存款 贷:其他应收款
B.直接减免的增值税借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入
C.计提出口应退还的消费税借:其他应收款 贷:主营业务成本
D.收到的即征即退的增值税借:银行存款 贷:营业外收入
E.收到先征后返的增值税借:银行存款 贷:税金及附加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:先征后返的增值税,计人营业外收入核算。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.《船舶吨税法》
C.《行政复议法》
D.《行政复议法实施条例》
E.《增值税条例》
B.税务规章解释效力低于税务规章
C.税收法律由全国人大及其常委会制定
D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决
E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分,具有一般立法的共性
B.专利申请转让合同
C.商品房销售合同
D.土地使用权出让合同
E.土地使用权转让合同
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