2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-04-03)
发布时间:2020-04-03
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、在判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时,应当从下列哪些方面来确定( )。【多选题】
A.相关性
B.合法性
C.有效性
D.真实性
E.充分性
正确答案:A、B、D、E
答案解析:判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时,应当从证据资格和证明能力方面确定。证据资格应当从证据的相关性和合法性判断;证明能力应当从证据的真实性和充分性判断。
2、某企业2018年初房产原值共计9000万元,其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%。该企业2018年应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.71.1
B.73.8
C.78.3
D.81.0
正确答案:A
答案解析:税法规定,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。该企业2018年应缴纳的房产税=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(万元)。
3、税务师提供税务顾问服务时,应当( )。【多选题】
A.对于有关税政方面的咨询,税务师不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
C.在企业担任税务顾问的税务师,在日常的办税过程中,要随时随地给予指导
D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅
E.税务师担当企业的税务顾问,应以书面形式为企业提供一份办税指南
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。
4、个体工商业户所发生的下列支出,可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。【单选题】
A.自然灾害损失有赔偿的部分
B.缴纳的增值税的滞纳金
C.固定资产盘亏
D.缴纳的个人所得税
正确答案:C
答案解析:选项C:损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失,自然灾害或者意外事故损失;另外,包括在营业外支出科目中核算的赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。选项ABD:自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款均为税前不允许扣除的支出,要从成本费用中剔除。
5、某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
正确答案:C
答案解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元)
不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)
应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)
因为70万元<270万元,
应退税额=70万元,免抵税额=270-70=200(万元)
会计处理:
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)70
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.22.77
C.25.25
D.27.44
厂房应纳的房产税=(500+2000÷10000×4)×(1-20%)×1.2%=4.81(万元)
应纳的房产税=17.96+4.81=22.77(万元)
B.较低的存货占用水平
C.缺乏现金用于偿还应付账款
D.较高的资金成本
E.较少的股票等有价证券
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