2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-08-13)
发布时间:2021-08-13
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2020年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为( )。【单选题】
A.借:银行存款 2040 贷:补贴收入 2040
B.借:银行存款 7494 贷:利润分配——未分配利润 7494
C.借:银行存款 5454 贷:营业外收入 5454
D.借:银行存款 7494 贷:以前年度损益调整 7494
正确答案:C
答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳税额=68000×13%-1346=7494(元),实际税负=7494÷68000=11.02%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元),应退税额=7494-2040=5454(元)
2、下列项目中,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.小汽车生产企业销售其生产的电动汽车
B.日化企业销售普通护肤品
C.炼油企业销售的汽油
D.商场销售的高档手表
正确答案:C
答案解析:电动汽车和普通护肤品不属于消费税征税范围,不需要计算缴纳消费税;高档手表在生产、进口或委托加工环节缴纳消费税,在零售环节不缴纳消费税。
3、某铜矿企业2019年11月共开采铜矿石原矿55000吨,当月销售铜矿石原矿30000吨,将部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨,当月全部销售完毕,选矿比为20%。已知铜矿石原矿的资源税单位税额为1.2元/吨,该企业2019年11月份应缴纳资源税( )元。【单选题】
A.40800
B.60000
C.66000
D.90000
正确答案:B
答案解析:该企业2019年11月份应纳资源税=(30000+4000÷20%)×1.2=60000(元)。
4、某个人准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是( )。【单选题】
A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的,则可以不征企业所得税,只征收个人所得税
B.如果商业企业年应税销售额超过80万元,应当登记成为增值税一般纳税人
C.如果商业企业为小规模纳税人,那么不得自行开具增值税专用发票
D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征个人所得税
正确答案:D
答案解析:如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征企业所得税,对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。
5、下列关于纳税申报的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款
C.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,不用进行纳税申报
正确答案:D
答案解析:纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,也应该在规定的期限内进行纳税申报。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.税收行政法规
C.税收规范性文件
D.税务规章
B.代理制作原始凭证
C.代理填制记账凭证
D.代理设置会计账簿
E.代理编制财务报表
B.试制产品的检验费
C.用于研发活动的设备购置费
D.失败的研发活动所发生的研发费用
B.用固定资产抵偿债务
C.固定资产进行改扩建
D.用固定资产换入股权投资
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