2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-08-27)
发布时间:2020-08-27
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第八章 代理纳税审查方法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元,请问较为恰当的调账方法是( )。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.分配率调整法
正确答案:A
答案解析:红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误(多计)的情况。
2、税务师在2018年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年3月有一项修理车间机器设备的业务,领用库存材料30000元的账务处理为:借:生产成本 30000 贷:原材料 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时涉及的调整科目有( )。(企业按年结转损益)【多选题】
A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.管理费用
E.本年利润
正确答案:B、C、D
答案解析:修理车间机器设备,领用库存材料30000元,这是车间发生的固定资产的修理费,计入管理费用科目。原材料科目是对的,不需要调整,管理费用、生产成本、库存商品、主营业务成本都受到影响。
3、关于记账凭证的审查内容,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.审查有无白条入账的情况
B.审查所附原始凭证有无短缺,两者内容是否一致
C.审查会计科目及其对应关系是否正确
D.审查记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符
E.审查凭证的完整性及真实性
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD均属于记账凭证审查的主要内容;选项AE均属于原始凭证审查的主要内容。
4、某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时,发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是( )。【单选题】
A.借:生产成本 20000 贷:库存商品 20000
B.借:生产成本 20000 贷:主营业务成本 20000
C.借:生产成本 20000 贷:以前年度损益调整 20000
D.借:生产成本 20000 贷:利润分配——未分配利润 20000
正确答案:C
答案解析:产品已经全部售出,所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整,影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为:借:生产成本 20000 贷:以前年度损益调整 20000
5、某税务师于2019年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2018年的纳税情况时发现,2018年6月销售黄酒收取的包装物押金11600元,于2019年3月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。【单选题】
A.借:其他应付款 11600 贷:利润分配——未分配利润 11600
B.借:其他应付款 11600 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1600
C.借:其他应付款 11600 贷:以前年度损益调整 11600
D.借:其他应付款 11600 贷:其他业务收入 11600
正确答案:B
答案解析:销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税,由于黄酒消费税是从量计征,所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税,并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此,涉及的调整会计分录如下:借:其他应付款 11600 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额)1600
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.15
C.30
D.45
B.土地承包经营权
C.地役权
D.宅基地使用权
B.10408.28
C.14646.15
D.15148.89
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