2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-03-11)

发布时间：2021-03-11

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 涉税服务业务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有（ ）。【多选题】

A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B.土地增值税清算的鉴证

C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E.减免税鉴证

正确答案:A、B

答案解析:选项CD：属于涉税审批类鉴证业务；选项E：属于其他涉税鉴证。

2、关于涉税鉴证业务的实施，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作，税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责

B.税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询，税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责

C.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任

D.税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式

E.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式，有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式。

3、如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于（ ）。【单选题】

A.无保留意见鉴证报告

B.保留意见鉴证报告

C.无法表示意见鉴证报告

D.否定意见鉴证报告

正确答案:C

答案解析:如果审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见，税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告。

4、涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ ）。【多选题】

A.委托人

B.委托方指定的第三方

C.使用人

D.鉴证人

E.税务机关

正确答案:A、B

答案解析:涉税鉴证服务中的被鉴证人，可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。所以选项AB正确。

5、在判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时，应当从下列哪些方面来确定（ ）。【多选题】

A.相关性

B.合法性

C.有效性

D.真实性

E.充分性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时，应当从证据资格和证明能力方面确定。证据资格应当从证据的相关性和合法性判断；证明能力应当从证据的真实性和充分性判断。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业（非房地产开发企业）签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）
根据上述资料，回答下列问题：

2012年甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.160.49
B.164.4
C.165.93
D.171.37
答案：C
解析：
业务招待费扣除限额=3000×5‰=15（万元）＜实际发生额的60%=50×60%=30（万元），所以税前允许扣除的业务招待费为15万元，应调增应纳税所得额=50-15=35（万元）；税前允许扣除的利息费用=150÷10%×6%=90（万元），应调增应纳税所得额=150-90=60（万元）。因此甲公司应缴纳企业所得税=（568.7+35+60）×25%=165.93（万元）。

【知识点】 其他
个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金
B.按国家统一规定发放的补贴.津贴
C.提前退休发放的一次性补贴
D.转让国债的所得
答案：B
解析：
选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年5月发生如下业务：
　　在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
　　根据上述资料，回答下列问题：
（1）该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。

A.0
B.3.00
C.3.07
D.4.58
答案：C
解析：
（1）该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税＝（222－54.5）÷（1＋9%）×2%＝3.07（万元）

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