2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-06-12)
发布时间:2020-06-12
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 建账建制代理记账实务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于税务师代理建账记账业务的说法,不符合有关规定的是( )。【单选题】
A.设置简易账的仅要求编报应税所得表
B.明细分类账一般采用活页式账簿
C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补
D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目,以后再作纳税调整
正确答案:D
答案解析:不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算,最后计入“留存利润”科目。
2、税务师代理记账时,对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。【单选题】
A.2年
B.5年
C.10年
D.8年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
3、根据代理建账建制的基本要求,以下个体工商户,应当设置复式账的有( )。【多选题】
A.提供加工劳务,月销售额50000元
B.注册资金在35万元
C.从事电动自行车的生产,月销售额55000元
D.从事服务行业,月销售额30000元
E.从事小家电的零售,月销售额70000元
正确答案:A、B
答案解析:具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账:(1)注册资金在20万元以上。(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。所以本题中只有选项AB符合设置复式账的条件。
4、个体工商业户所发生的下列支出,可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。【单选题】
A.自然灾害损失有赔偿的部分
B.缴纳的增值税的滞纳金
C.固定资产盘亏
D.缴纳的个人所得税
正确答案:C
答案解析:选项C:损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失,自然灾害或者意外事故损失;另外,包括在营业外支出科目中核算的赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。选项ABD:自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款均为税前不允许扣除的支出,要从成本费用中剔除。
5、下列关于个体工商户的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.建立简易账簿的个体户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏
B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每个纳税年度的应税所得作为计算个税的依据
C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用
D.个体户的家庭支出按比例进行税前扣除
E.个体户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,个体工商户的费用列支范围和企业相同,包括销售费用和管理费用、财务费用,只是核算科目直接都在“营业费用”科目核算;选项D,个体户的家庭支出,不允许税前扣除。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)2012年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税额为34万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2012年12月13日仍未支付货款。甲公司2012年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2013年2月10日,注册税务师在审核时发现,2011年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2013年2月15日,注册税务师在审核时发现,从2012年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定,该办公楼折旧方法釆用年限平均法,年限为20年。
(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2013年3月12日,法院判决甲公司赔偿乙公司240万元,甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。
根据上述资料,回答下列问题。
对上述事项进行会计处理后,甲公司2012年度的利润总额是( )万元。
B.6506
C.6646
D.6826
【知识点】 其他知识点
B.处罚应平等地适用法律,相同情况相同处罚
C.处罚应有法定依据,不逾越法定权限,遵守法定程序
D.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素
E.处罚应保持适度适中,符合比例法则,符合情理且具有可行性
B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C.逾期2年的10万元应收账款损失
D.逾期1年的10万元应收账款损失
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