2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-06-02)
发布时间:2020-06-02
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列合同中,应当征收印花税的是( )。【单选题】
A.会计咨询合同
B.技术咨询合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
正确答案:B
答案解析:选项ACD:一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询,所立合同不贴印花。
2、2016年8月1日,位于市区的某公司销售一座办公楼,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格,但能提供购买办公楼的发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1日。办公楼转让过程中发生的相关税费为11万元。该公司应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.43.13
B.38.63
C.51.13
D.60.65
正确答案:B
答案解析:计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年,每年加计5%计算扣除;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同一年。因此,2013年也算一年。扣除项目=300×(1+5%×4)+11+500×.0.05%=371.25(万元)增值额=500-371.25=128.75(万元)增值率=128.75÷371.25×100%=34.68%应缴纳土地增值税=128.75×30%=38.63(万元)
3、某县房地产开发企业2018年建设一栋普通标准住宅出售,取得销售收入1000万元,该企业为了建造普通标准住宅支付的地价款及相关税费为200万元,房地产开发成本400万元,与转让房地产项目有关的税费为55万元(不含印花税),由于与其他项目无法划分,所以不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该县房地产开发费用的扣除比例为10%)【单选题】
A.0
B.49.50
C.69.50
D.79.50
正确答案:A
答案解析:(1)确认的转让收入是1000万元(2)确定扣除项目金额:①取得土地使用权支付的金额200万元②房地产开发成本400万元③房地产开发费用=(200+400)×10%=60(万元)④与转让房地产有关的税金55万元⑤房地产企业的加计扣除金额=(200+400)×20%=120(万元)⑥准予扣除项目合计=200+400+60+55+120=835(万元)(3)转让房地产时的增值额=1000-835=165(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比率=165÷835×100%=19.76%(5)根据税法规定:“纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税。”所以,本题中的房地产开发企业转让普通标准住宅免征土地增值税。
4、某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。【多选题】
A.金融机构加收的罚息
B.超过贷款期限的利息部分
C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E.国家规定上浮幅度以内的利息支出
正确答案:A、B、C
答案解析:在房地产企业计算房地产开发费用时,下列利息费用不允许计入扣除项目:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分;二是超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。符合题意的选项是ABC。
5、根据资源税的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.纳税人将其开采的稀土原矿加工为精矿销售的,按不含增值税的精矿销售额和适用税率计算缴纳资源税
B.纳税人开采并销售稀土原矿的,按原矿销售额计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的,在原矿移送使用环节计算缴纳资源税
D.纳税人将其开采的钨原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节缴纳资源税
E.纳税人将自采钼原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税
正确答案:A、E
答案解析:选项B:纳税人开采并销售稀土原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税。选项C:纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的,在销售环节计算缴纳资源税。选项D:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.因债务人不当得利所产生的债务
C.为债务人继续营业而应支付的社会保险费用
D.为债务人继续营业而支付管理人执行职务报酬的费用
E.为债务人继续营业而支付的工作人员的费用
B.法院在2018年3月5日通知甲公司,甲公司若有异议,应在3月12日之前提出
C.法院作出受理破产申请裁定之后,应在5日内送达甲公司
D.法院受理破产申请后,宣告申请破产前,经审查发现甲公司未达到不能清偿到期债务.资产不足以清偿全部债务的界限,可以裁定驳回申请
B.年龄相差40周岁
C.无子女
D.有抚养教育被收养人的能力
E.只能收养1名子女
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