2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2019-10-27)
发布时间:2019-10-27
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第八章 代理纳税审查方法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应实施的调账分录包括( )。【多选题】
A.借:累计折旧 100000 贷:以前年度损益调整 100000
B.借:以前年度损益调整 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
C.借:所得税费用 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
D.借:以前年度损益调整 75000 贷:利润分配——未分配利润 75000
E.借:本年利润 25000 贷:所得税费用 25000
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C、E是当年调账发现错账使用的会计科目。
2、根据资料1,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。【综合题(主观)】
答案解析:该业务的会计处理不正确。账务调整分录如下:
3、根据资料2,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。【综合题(主观)】
答案解析:该业务的会计处理不正确。账务调整分录如下: 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 640
4、2019年4月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税纳税审核时,发现纳税人2018年12月有下列一笔业务:经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制,税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。【单选题】
A.借:以前年度损益调整 16000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16000
B.借:以前年度损益调整 16000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 16000
C.借:以前年度损益调整 13793.1 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 13793.1
D.借:以前年度损益调整13793.1 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)13793.1
正确答案:D
答案解析:对增值税一般纳税人,因购买货物而从销售方取得的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减,并按如下公式计算: 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)13793.1
5、在纳税审核中,发现企业以前年度多计收益少计费用的情况(决算报表已编制),应在( )贷方进行反映。【单选题】
A.“利润分配——未分配利润”科目
B.“本年利润”科目
C.“应交税费——应交所得税”科目
D.“以前年度损益调整”科目
正确答案:D
答案解析:企业以前年度多计收益少计费用,则多计了以前年度的利润,应当调减利润,借记“以前年度损益调整”科目,贷记有关科目;由于多计利润,导致多缴纳所得税,应借记“应交税费——应交所得税”,贷记“以前年度损益调整”。结转余额时,借记“利润分配——未分配利润”科目,贷记“以前年度损益调整”科目。所以选项D正确,选项AC错误。对以前年度利润的调整,不应通过“本年利润”科目核算,所以选项B错误。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.折现率应该是投资者冒风险投资所要求获得的超过货币时间价值的那部分收益率
C.进行企业价值评估时要利用自由现金流量,自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量,企业可以用该“剩余”的现金流量偿还债务、支付股利或扩大再生产
D.未来现金流量折现法利用市场作为参照具有一定的客观性
E.未来现金流量折现法最科学,但是参数估计非常困难
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存收益表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存收益表
B.10日10日
C.15日10日
D.15日15日
B.纳税人取得综合所得,在纳税年度内预缴税额低于应纳税额的,应当依法办理汇算清缴
C.纳税人当年只取得劳务报酬所得,且劳务报酬所得收入额减除专项扣除的余额超过6万元的,应当依法办理汇算清缴
D.需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日前,向任职.受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
E.纳税人有两处以上任职.受雇单位的,选择向其中一处任职.受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;
(四)纳税人申请退税。
需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-06-19
- 2020-10-02
- 2021-03-10
- 2020-03-01
- 2020-11-06
- 2020-07-27
- 2021-06-04
- 2019-10-24
- 2019-11-18
- 2019-12-09
- 2021-01-21
- 2021-03-10
- 2020-07-04
- 2020-03-10
- 2020-05-05
- 2020-01-06
- 2020-12-19
- 2020-03-03
- 2021-01-14
- 2019-11-16
- 2021-03-11
- 2021-06-25
- 2020-05-13
- 2020-03-24
- 2021-06-07
- 2020-01-30
- 2021-05-28
- 2020-03-02
- 2019-10-29
- 2020-08-12