2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-08-12)
发布时间:2020-08-12
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第三章 涉税服务业务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、涉税鉴证中的被鉴证人可以指( )。【多选题】
A.委托人
B.委托方指定的第三方
C.使用人
D.鉴证人
E.税务机关
正确答案:A、B
答案解析:涉税鉴证服务中的被鉴证人,可以是委托人,也可以是委托人有权指定的第三人。所以选项AB正确。
2、涉税鉴证报告的类型不包括( )。【单选题】
A.无保留意见的鉴证业务报告
B.保留意见的鉴证业务报告
C.否定意见的鉴证业务报告
D.待审定意见的鉴证业务报告
正确答案:D
答案解析:涉税鉴证报告的类型有:无保留意见的鉴证业务报告、保留意见的鉴证业务报告、无法表示意见的鉴证业务报告、否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。
3、关于涉税鉴证报告提出方式,下列说法错误的是( )。【单选题】
A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
B.保留意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明,提请预期使用者决策
C.无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据
D.否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的理据
正确答案:B
答案解析:保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策。
4、下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有( )。【多选题】
A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B.土地增值税清算的鉴证
C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
E.减免税鉴证
正确答案:A、B
答案解析:选项CD:属于涉税审批类鉴证业务;选项E:属于其他涉税鉴证。
5、与非涉税鉴证服务业务相比,涉税鉴证业务具有的特点是( )。【单选题】
A.委托人是唯一的服务对象
B.不限定涉税鉴证项目
C.因内部需求触发涉税鉴证
D.应出具规定种类的业务报告
正确答案:D
答案解析:与非涉税鉴证服务业务相比,涉税鉴证业务具有的特点是:(1)委托人不是唯一的服务对象,作出的评价或证明的结论,一般为委托人以外的部门或人员使用;(2)限定于规定的涉税鉴证项目;(3)因外部需求触发涉税鉴证;(4)应出具规定种类的业务报告。所以只有选项D正确。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人的负担能力无论是否相等,税负都是相同的
C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近,其基本思想内涵是相通的
D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理
(1)2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备;
(2)违反环保规定支付罚款20万元。
如何进行所得税的账务处理?
应交所得税=130×25%=32.5(万元)
违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异
递延所得税资产=10×25%=2.5(万元)
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=-2.5(万元)
利润表应确认所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30(万元)
账务处理:
借:所得税费用 300000
递延所得税资产 25000
贷:应交税费——应交所得税 325000
B.用盈余公积转增股本
C.用资本公积转增股本
D.用盈余公积弥补以前年度亏损
E.用未分配利润派发现金股利
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