2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2019-12-31)
发布时间:2019-12-31
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利;【简答题】
1、计算甲企业当月应缴纳的增值税。【简答题】
1、计算业务(3)白酒加工厂代收代缴的消费税及相应的城建税和教育费附加;【综合题(主观)】
1、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.550
B.450
C.220
D.0
正确答案:B
答案解析:适用一般计税方法的试点纳税人,2019年4月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年4月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额可以一次性抵扣,不需要再分期抵扣。可以抵扣的进项税=5000×9%=450(万元)
1、根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列选项中应并入销售额计算征收消费税的有( )。【多选题】
A.企业销售货物时向购买方收取的增值税
B.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的优质费
D.高档手表生产企业在销售高档手表时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费
E.卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的延期付款利息
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A是错误的,向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据;选项B是错误的,啤酒消费税是从量计征的,包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。
1、根据《增值税暂行条例》的规定,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.企业用于生产免税货物的外购材料
正确答案:D
答案解析:用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额,不得从销项税额中抵扣。
1、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A烟花厂提供的材料成本为65万元,B烟花厂收取加工费20万元(不含增值税,下同),其中含代垫辅助材料费2万元。B烟花厂按税法规定代收代缴了消费税(B烟花厂无同类应税消费品销售价格)。A烟花厂收回加工完成的烟花后以180万元的价格将该批烟花售出,下列关于消费税处理的说法正确的有( )。(烟花消费税税率15%)【多选题】
A.B烟花厂需要代收代缴消费税20万元
B.B烟花厂需要代收代缴消费税15万元
C.A烟花厂不用缴纳消费税
D.A烟花厂需要缴纳消费税12万元
E.A烟花厂需要缴纳消费税15万元
正确答案:B、D
答案解析:委托加工业务受托方代收代缴消费税的组成计税价格=(65+20)/(1-15%)=100(万元)
B烟花厂应代收代缴消费税=100×15%=15(万元)
A烟花厂销售烟花时应缴纳消费税=180×15%-15=12(万元)。
1、企业生产销售的下列货物中,应征消费税的有( )。【多选题】
A.实木地板
B.白酒
C.电动汽车
D.小汽车
E.高尔夫球杆
正确答案:A、B、D、E
答案解析:电动汽车不属于消费税征税范围。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。由于乙公司发生财务困难,经协商,双方于20×5年1月1日达成债务重组协议:
①同意乙公司以其持有的A公司30%股权抵偿部分债务,根据乙公司有关资料,其持有的A公司股权作为长期股权投资核算,明细科目为:投资成本1000万元,损益调整借方余额300万元。当日该股权的公允价值为1800万元。
②减免上述资产抵债后剩余债务的20%。
③其余债务在20×5年12月31日和20×6年12月31日平均支付,并按年利率3%收取利息;若乙公司20×5年盈利,则两年均按5%收取利息,乙公司估计其当年很可能盈利。
20×5年1月2日,甲公司为取得A公司股权,另支付相关税费30万元,当日完成股权划拨手续。
(2)甲公司取得A公司股权后,可以对A公司施加重大影响,当日A公司可辨认净资产公允价值(与账面价值相等)为6200万元。
(3)20×5年12月8日,A公司向甲公司采购原材料一批,支付价款80万元,该批原材料在甲公司的账面价值为65万元。当年A公司该批原材料尚未对外销售。
(4)A公司20×5年度实现净利润400万元,发现金股利80万元,提取盈余公积40万元。乙公司20×5年度实现净利润250万元。
根据上述资料,回答下列问题。
<1>、甲公司因与乙公司债务重组应确认债务重组损失为( )万元。
B.140
C.500
D.68
因此债务重组损失额=(4300-360)-1800-2000=140(万元)
或:债务重组损失额=500-360=140(万元)
借:长期股权投资——投资成本 1830
应收账款——债务重组 (2500×80%)2000
坏账准备 360
营业外支出——债务重组损失 140
贷:应收账款 4300
银行存款 30
B.25
C.12.5
D.15
B.同一投资主体内部所属企业之间,包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转
C.公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,新设方承受原企业土地、房屋权属
D.房屋产权交换,双方交换价值相等
E.企业依法实施破产,非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年
【知识点】 其他
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