2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-09-17)

发布时间：2020-09-17

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 建账建制代理记账实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于个体工商户的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.建立简易账簿的个体户，主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏

B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每个纳税年度的应税所得作为计算个税的依据

C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用，不含财务费用

D.个体户的家庭支出按比例进行税前扣除

E.个体户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，个体工商户的费用列支范围和企业相同，包括销售费用和管理费用、财务费用，只是核算科目直接都在“营业费用”科目核算；选项D，个体户的家庭支出，不允许税前扣除。

2、税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核，下列选项中，属于在审核原始凭证时应注意的有（ ）。【多选题】

A.原始凭证内容的真实性

B.原始凭证内容的完整性

C.原始凭证取得的及时性

D.原始凭证取得的时效性

E.原始凭证取得的合法性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证：（1）原始凭证内容的真实性与完整性；（2）原始凭证取得的时效性与合法性。

3、下列关于个体户建账的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表

B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等

C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式

D.简易账可以采用订本式。也可以不采用

E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴

正确答案:A、B、C、E

答案解析:简易账簿不是可以采用，而是均应采用订本式，所以选项D是错误的。

4、下列属于税务师代理工作的有（ ）。【多选题】

A.代理制作原始凭证

B.代理填制记账凭证

C.代为编制会计账簿

D.代为编制会计报表

E.代理纳税申报和纳税审查

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。

5、会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为（ ）。【多选题】

A.转账凭证

B.通知凭证

C.收款凭证

D.原始凭证

E.记账凭证

正确答案:D、E

答案解析:会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。

A:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产
B:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产
D:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
答案：C,E
解析：
应纳税暂时性差异应确认为相关的递延所得税负债;当期递延所得税资产的确认应以未来期间可获得的应纳税所得额×适用所得税税率为限;确认的递延所得税资产应调整合并中确认的负商誉。
下列关于一般纳税人登记的表述中，错误的是（ ）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
B.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后30日内按照规定办理相关手续
C.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续
D.纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票（另有规定的除外），生效之日是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择
答案：B
解析：
选项B：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续。未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。
（4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
（5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、李某就业咨询宣讲应预扣预缴个人所得税（ ）元。

A.5000
B.6000
C.7000
D.10000
答案：C
解析：
税法规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
就业咨询宣讲所得应预扣预缴个人所得税＝[50000×（1－20％）－10000]×30％－2000＝7000（元）

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签