2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-06-28)

发布时间：2020-06-28

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 涉税服务业务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、一般涉税鉴证报告基本结构不包括（ ）。【单选题】

A.文头

B.正文

C.签章

D.报告日期

正确答案:C

答案解析:一般的涉税鉴证报告由文头、正文、报告日期三部分组成。

2、下列属于涉税代理类服务的有（ ）。【多选题】

A.聘请常年税务顾问

B.代办税务登记

C.代理减免税申报

D.代理纳税申报

E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于税务咨询类服务；选项E：属于涉税鉴证业务。

3、税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错误的是（ ）。【单选题】

A.税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的，应当与委托人签订业务约定书

B.非涉税鉴证业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章

C.税务师事务所在承接非涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧

D.非涉税鉴证业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

正确答案:B

答案解析:非涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式订立，并经双方签字盖章。

4、下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（ ）。【多选题】

A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

C.土地增值税清算的鉴证

D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E.代理减免退税申报

正确答案:B、D

答案解析:选项AC属于纳税申报类鉴证；选项E属于涉税代理类服务。

5、税务师在非涉税鉴证服务执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险承担执业责任，这属于（ ）。【单选题】

A.合法原则

B.合理原则

C.责任原则

D.谨慎原则

正确答案:C

答案解析:选项C的表述是正确的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
乙公司于20×4年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。20×4年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在20×4年年末的计税基础为（ ）万元。

A.300.00
B.350.00
C.272.50
D.273.33
答案：C
解析：
20×4年年末该项投资性房地产的计税基础＝300－300×（2÷20）÷12×11＝272.5（万元）
某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是()。

A.借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B.借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C.借：管理费用30000贷：银行存款30000
D.借：固定资产30000贷：银行存款30000
答案：D
解析：
选项D，耕地占用税、车辆购置税、契税等不通过应交税费核算。车辆购置税应计入固定资产成本。
下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时,应调增企业银行存款日记账账面余额的是()。

A.企业已将收到的银行汇票存人银行，但银行尚未收到相应的款项
B.银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知
C.企业已开出支票，持票人尚未到银行办理结算手续
D.银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知
答案：D
解析：
选项D,银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知，说明企业银行存款日记账没有登记该笔业务，应调增银行存款日记账账面余额。
某市一家冰箱生产企业，2018 年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收人270万元，投资收益320万元，营业外收人850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2018年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下:
(1) 4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6% ( 该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中)。
(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用 1150万元，上年度超过扣除限额结转的广告费30
万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，新产品研发费用120万元。
(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资，分回银行存款196万元，初始投资成本120万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。
(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业2018年度应缴纳企业所得税( ) 万元。

A.60.40
B.63.40
C.100.90
D.76.90
答案：D
解析：
企业的应纳税所得额=430+5.64+22.55 -90- 48+23.4=343.59 (万元) ;企业购置并实际使用符合规定的安全生产设备，设备投资的10%可以抵免当年的应纳税额。该企业2018年度应缴纳企业所得税=343.59 x 25%-90 x 10%=76.90 (万元)。

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