2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-09-09)
发布时间:2021-09-09
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、A企业为增值税一般纳税人,2019年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额26000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。【单选题】
A.借:固定资产 226000 管理费用 2000 贷:银行存款 228000
B.借:固定资产 228000 贷:银行存款 228000
C.借:固定资产 201834.86 应交税费——应交增值税(进项税额)26165.14 贷:银行存款 228000
D.借:固定资产 202000 应交税费——应交增值税(进项税额) 26000 贷:银行存款 228000
正确答案:D
答案解析:2013年8月1日起,增值税一般纳税人外购自用的小汽车,相关的增值税进项税额32000元允许抵扣,但支付的运输费用由于未取得增值税专用发票,因此不能计算进项税额进行抵扣。
2、下列涉税处理不正确的是( )。【单选题】
A.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费一应交资源税”
B.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开产成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
C.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
D.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
正确答案:A
答案解析:选项AB,当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异;选项C,“递延所得税负债”余额的计算是按该时点上的余额计算,而不是按该时期发生数计算的;选项D,当负债的账面价值小于计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。
3、中国公民林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为660元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。【单选题】
A.借:管理费用 660 贷:应付职工薪酬 660
B.借:营业外支出 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
C.借:所得税费用 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
D.借:应付职工薪酬 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
正确答案:D
答案解析:公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”。
4、按企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整的有( )。【多选题】
A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”
B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”
D.当年实际发生的业务招待费,全部计入“管理费用”
E.赞助当地武术节的支出,计入“管理费用”
正确答案:A、B、D、E
答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”,可以据实扣除,不作纳税调整。
5、下列各项中,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人独资企业的投资者以企业资金进行个人消费
B.股份制企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费
D.纳税年度内股份制企业的个人投资者从该企业借款,在该企业纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务:(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业,取得收入180000元。根据上述资料,回答下列问题:
A、152950
B、154000
C、162400
D、166400
B.103.58
C.104.25
D.108.5
B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C.起征点的适用范围包括自然人和认定为一- 般纳税人的个体工商户
D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税
B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据
C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同
D.贴息贷款合同
E.证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿
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