2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-04-18)

发布时间：2021-04-18

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 发票领购与审查代理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，不得由付款方向收款方开具发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D.发票的全部联次必须一次性如实填开

正确答案:D

答案解析:选项A，可以同时使用当地通用的一种民族文字，而不是必须同时使用；选项B，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可由付款方向收款方开具发票；选项C，发票填开时，字迹与金额要清晰，均不得涂改。

2、下列关于发票开具原则的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票

B.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

C.发票的填写可自由选择中文或英文

D.一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

E.开具发票时，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，填写发票应使用中文。

3、下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务，则一律不得开具发票

B.向消费者个人零售小额商品的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定

C.属于民族自治地方的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票

D.单位和个人开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章

正确答案:C

答案解析:民族自治地方填写发票不是必须同时使用中文和民族文字，而是根据实际情况，可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字。

4、根据增值税专用发票的使用规定，增值税一般纳税人的下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。【单选题】

A.向消费者个人销售应税货物

B.汽车厂商将汽车销售给运输公司

C.向一般纳税人销售免税货物

D.大型超市零售食品

正确答案:B

答案解析:汽车厂商将汽车销售给运输公司，可以向其开具增值税专用发票。

5、商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。【多选题】

A.零售烟、酒、食品

B.零售高级童装

C.销售的货物全部属于免税项目

D.零售劳保专用鞋帽

E.零售化妆品

正确答案:A、B、C、E

答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是（　　）。

A、债权人变更，原保证合同约定保证人仅对特定的债权人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任
B、债权人许可债务人转让部分债务，经保证人口头同意的，保证人仍应承担保证责任
C、债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，但未经保证人同意的，原保证责任免除
D、债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，但未经保证人书面同意的，保证期间为变更后的合同约定期间
答案：A
解析：
（1）选项A：根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第28条的规定，保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证债权同时转让，保证人在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任；但是保证人与债权人事先约定仅对特定的债权人承担保证责任或者禁止债权转让的，保证人不再承担保证责任。（2）选项B：根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第29条的规定，保证期间，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人“书面”同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任；但保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。（3）选项C：保证期间，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人债务，保证人对加重的部分不承担保证责任。（4）选项D：债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间。
根据《行政复议法实施条例》，行政复议机关对(　)的案件，可以调解。

A.崔某对海关以涉嫌走私电子产品为由扣留其人身的行为不服申请复议
B.龚某以市政府征用本村土地补偿数额过低为由申请复议
C.杨某因非法种植罂粟被县公安局处以1000元罚款，杨某对该处罚不服申请复议
D.周某对交通运输部门扣押车辆的行为不服申请复议
E.郭某对市住房和城乡建设局因违法拆除其房屋所作出的赔偿决定不服申请复议
答案：B,C,E
解析：
本题考核行政复议的调解。有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：（1）公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的；（2）当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。
下列关于行政复议申请、受理、审理的说法中，正确的是(　)。

A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算
B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在30日内依法处理
C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为
D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据.依据和其他有关资料
答案：D
解析：
本题考核行政复议的程序性规定。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起应该继续计算。所以选项A错误。公民、法人或其他组织在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。所以选项B错误。行政复议机关收到行政复议申请后，应在5个工作日内进行审查，决定是否受理。在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，要中止对具体行政行为的审查。所以选项C错误。
某零售商店采用售价金额核算，2020年3月5日购进B商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1300元，同时支付运费109元，取得承运部门开具的运费增值税专用发票，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；6月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为13%，假设6月份无期初同类商品的存货。该零售店应如何进行账务处理？

答案：
解析：
　（1）购进商品支付款项时
　　借：在途物资　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　100
　　　　（应并入采购成本，数额小的时候可以计入当期损益）
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1309
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11409
　　（2）商品验收入库时
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　14000
　　　　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　　　商品进销差价　　 　　　　　　　　　4000
　　（3）商品售出收到销货款
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　14000
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　14000
　　结转成本
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　14000
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　14000
　　（4）月末，计算不含税销售额和销项税额
　　不含税销售额＝14000÷（1＋13%）＝12389.38（元）
　　销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元）
　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　 1610.62
　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1610.62
　　（5）月末结转商品进销差价
　　借：商品进销差价　　　　　　　　　　　 4000
　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 4000

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