2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-02-25)
发布时间:2021-02-25
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十四章 税务咨询与税务顾问5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、中国公民张某准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是( )。【单选题】
A.如果张某将企业的组织形式设立为个人独资企业,则可以不征收企业所得税,只征收个人所得税
B.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司,且符合小型微利企业的相关政策,经主管税务机关审核批准,可免征企业所得税
C.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司,要缴纳企业所得税
D.如果张某将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征收企业所得税,对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税
正确答案:B
答案解析:小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税,不免税。
2、下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有( )。【多选题】
A.新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B.新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C.新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D.新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E.重组时,税收是必须考虑的一个因素
正确答案:A、B、E
答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。
3、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划,以下表述中错误的是( )。【单选题】
A.北京市A企业缺少资金,决定采用举债的方式进行融资,因为这样可以达到少缴企业所得税的目的
B.天津市B企业缺少资金,决定采用发行股票的方式进行筹资,B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的
C.河北省石家庄市C企业为了融通资金,采用发行股票和债券两种方式,因为发行债券可以达到节税的目的;发行股票可以平衡财务经营风险
D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利,而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富,因为这种方式股东不用缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:采用股权的方式进行筹资,向股东分配的股利税前不得扣除,所以达不到少缴企业所得税的目的。
4、关于税收筹划方法的实际应用,以下筹划方案正确的是( )。【单选题】
A.北京市甲企业为了扩大销售渠道,在上海设立了一家非独立核算的分公司,希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的
B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年,希望通过投资减少本企业的应纳税所得额
C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损,减少应纳企业所得税的目的,兼并了一家亏损企业(适用特殊性税务处理方法)
D.山东省青岛市丁企业准备上市,于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司
正确答案:C
答案解析:选项A:不在同一县(市)但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售,应当作视同销售处理计算增值税,所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的;选项B:创业投资企业投资上市高新技术企业,没有税收优惠待遇;选项D:属于上市公司规定,与税收筹划不相关。
5、下列税务咨询的形式中,属于税务咨询最为常用的一种方法的是( )。【单选题】
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
正确答案:A
答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.A企业应确认投资的股息所得400万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
B.行政机关实施行政强制,改变了行政强制的对象、条件、方式的,对直接负责的主管人员依法给予处分
C.行政机关违反《行政强制法》扩大查封范围的,对直接负责的主管人员罚款处罚
D.行政机关将查封的财物或依法处理所得的款项截留或私分的,由财政部门或者有关部门予以追缴
B.纳税人在本省.自治区.直辖市范围内开采或生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省.自治区.直辖市人民政府决定
C.纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省.自治区.直辖市的,对其开采或生产的应税产品,一律在开采地或者生产地缴纳资源税
D.除另有规定外,纳税人应当向生产经营所在地的税务机关申报缴纳水资源税
E.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
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