2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-01-18)

发布时间：2021-01-18

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 发票领购与审查代理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据增值税专用发票的使用规定，增值税一般纳税人的下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。【单选题】

A.向消费者个人销售应税货物

B.汽车厂商将汽车销售给运输公司

C.向一般纳税人销售免税货物

D.大型超市零售食品

正确答案:B

答案解析:汽车厂商将汽车销售给运输公司，可以向其开具增值税专用发票。

2、下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务，则一律不得开具发票

B.向消费者个人零售小额商品的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定

C.属于民族自治地方的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票

D.单位和个人开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章

正确答案:C

答案解析:民族自治地方填写发票不是必须同时使用中文和民族文字，而是根据实际情况，可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字。

3、商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。【多选题】

A.零售烟、酒、食品

B.零售高级童装

C.销售的货物全部属于免税项目

D.零售劳保专用鞋帽

E.零售化妆品

正确答案:A、B、C、E

答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

4、下列关于发票开具原则的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票

B.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

C.发票的填写可自由选择中文或英文

D.一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

E.开具发票时，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，填写发票应使用中文。

5、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，不得由付款方向收款方开具发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D.发票的全部联次必须一次性如实填开

正确答案:D

答案解析:选项A，可以同时使用当地通用的一种民族文字，而不是必须同时使用；选项B，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可由付款方向收款方开具发票；选项C，发票填开时，字迹与金额要清晰，均不得涂改。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司于2×17年12月31日将一自用建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金150万元，出租时，该建筑物的成本为3200万元，已提折旧300万元，已提减值准备200万元，尚可使用年限为10年，公允价值为2500万元，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2×18年12月31日该建筑物的公允价值为2300万元。2×19年12月31日该建筑物的公允价值为2600万元。2×20年12月31日该建筑物的公允价值为2800万元。2×21年1月5日将该建筑物对外出售，收到3000万元存入银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

（4）因处置该投资性房地产对甲公司利润总额的累计影响额为（ ）万元。

A.100
B.300
C.450
D.200
答案：D
解析：
（4）因处置该投资性房地产对甲公司利润总额的累计影响额=3000-2800=200（万元）
2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税（　　）元。

A.50440
B.50995
C.39440
D.61495
答案：D
解析：
本题的考核点是单位低价向职工售房的个税规定。单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税，即先将全部所得数额除以12，按其商数并根据个人所得税法规定的税率表确定适用的税率和速算扣除数，再根据全部所得数额、适用的税率和速算扣除数，按照税法规定计算征税。（175-150）×10000/12=20833.33（元），适用税率25%，速算扣除数为1005，吴某低价购房差价所得应缴纳的个人所得税=（175-150）×10000×25%-1005=61495（元）。
某企业2018年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2018年实际应缴纳的车船税是（ ）元。

A.4680
B.4980
C.5040
D.5010
答案：B
解析：
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。该企业2018年实际应缴纳的车船税=10×60×6+360×4-360×2/12=4980（元）。
2017年12月15日，长江公司与华山公司经协商，长江公司以其拥有的专利权与华山公司拥有的生产用设备交换。长江公司专利权的账面价值为350万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为480万元；华山公司生产用设备的账面原价为600万元，已提折旧为170万元，已提减值准备为30万元，公允价值为460万元，在资产交换过程中发生设备搬运费2万元；华山公司另支付20万元给长江公司。长江公司收到换入的设备作为固定资产核算，采用年数总和法计提折旧，尚可使用年限为5年，预计净残值为零，2018年12月31日和2019年12月31日，可收回金额分别为300万元和200万元，减值以后折旧方法和预计净残值不变。2020年3月31日，长江公司出售该设备，收到价款210万元。假定，此项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑增值税等其他因素。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2017年12月15日，长江公司与华山公司经协商，长江公司以其拥有的专利权与华山公司拥有的生产用设备交换。长江公司专利权的账面价值为350万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为480万元；华山公司生产用设备的账面原价为600万元，已提折旧为170万元，已提减值准备为30万元，公允价值为460万元，在资产交换过程中发生设备搬运费2万元；华山公司另支付20万元给长江公司。长江公司收到换入的设备作为固定资产核算，采用年数总和法计提折旧，尚可使用年限为5年，预计净残值为零，2018年12月31日和2019年12月31日，可收回金额分别为300万元和200万元，减值以后折旧方法和预计净残值不变。2020年3月31日，长江公司出售该设备，收到价款210万元。假定，此项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑增值税等其他因素。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
长江公司该生产用设备2019年12月31日的账面价值为（　　）万元。

A.0
B.130
C.180
D.200
答案：C
解析：
2018年12月31日减值前的账面价值=460-460×5/15=306.67（万元），可收回金额为300万元，计提减值后的账面价值为300万元；2019年12月31日减值前的账面价值=300-300×4/10=180（万元），可收回金额为200万元，不计提减值，所以2019年12月31日的账面价值为180万元。

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