2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-03-23)
发布时间:2020-03-23
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.地板企业生产用于广告宣传的实木地板
B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
正确答案:D
答案解析:选项D属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品,不视同销售,不用缴纳消费税;选项ABC都要视同销售缴纳消费税。
2、某商业企业(增值税一般纳税人),2018年11月销售服装取得含税收入8万元;销售副食品取得含税收入12万元;向福利院赠送一批小电器,同类电器含税收入2万元。12月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。【单选题】
A.22
B.21.15
C.20.75
D.18.97
正确答案:D
答案解析:应在该栏中填写的合计金额=(8+12+2)÷(1+16%)=18.97(万元)。
3、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。【多选题】
A.用于赠送给关系单位
B.用于非货币职工薪酬
C.用于业务招待
D.用于餐饮业
E.用于投资
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B、C,属于将外购货物用于集体福利或个人消费,其进项税额是不能抵扣的;选项A、E,属于需要缴纳增值税的业务,进项税额可以抵扣;选项D,属于用于增值税应税项目,进项税额可以抵扣。
4、某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需要作进项税额转出处理的购进货物是( )。【单选题】
A.生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料
B.捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料
C.本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料
D.管理人员监守自盗,被盗产品耗用的前期购买原材料
正确答案:D
答案解析:选项D,因管理不善造成的非正常损失的产成品所耗购进货物,其进项税额不准予抵扣,已经抵扣的需作进项税额转出处理。
5、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有( )。【多选题】
A.纳税人将自产的白酒换取果酒
B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C.纳税人用自产的化妆品换取原材料
D.纳税人用外购的化妆品用于职工福利
E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城
正确答案:A、C、E
答案解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税
C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片
D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆,需要办理车辆购置税免税手续
E.车辆购置税实行- -车一申报缴纳制度
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理;
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理
该企业2016年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
B.78.59
C.86.85
D.96.43
应纳企业所得税=385.71×25%=96.43(万元)。
B.相关比率
C.构成比率
D.效率比率
B.3
C.5
D.10
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