2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-03-24)

发布时间:2021-03-24


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是(  )。【单选题】

A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业

正确答案:B

答案解析:居民企业认定双标准:注册地标准和实际管理机构所在地标准,符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。

2、依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有(  )。【多选题】

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

正确答案:A、D、E

答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

3、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为(  )万元。【客观案例题】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正确答案:B

答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。

4、依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是(  )。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

5、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是(  )。【单选题】

A.转让国债的所得

B.提前退休发放的一次性补贴

C.按国家统一规定发放的补贴、津贴

D.县级人民政府颁发的教育方面奖金

正确答案:C

答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

6、依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有(  )。【多选题】

A.债务人支付给债权人高额利息

B.利息的支付水平取决于公司的利润

C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

D.债权人将分享公司的任何利润

E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

正确答案:B、D、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素:(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符;(2)债权人将分享公司的任何利润;(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付;(4)利息的支付水平取决于公司的利润;(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

7、下列行为中,应缴纳契税的有(  )。【多选题】

A.以获奖方式取得的土地使用权

B.法定继承人继承土地、房屋权属

C.以出让方式承受土地权属

D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业

E.以实物交换土地使用权

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B:对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税;选项D:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。

8、2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税(  )万元。【单选题】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正确答案:D

答案解析:甲公司应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。

9、下列合同或凭证,应缴纳印花税的有(  )。【多选题】

A.人寿保险合同

B.商品房销售合同

C.军事物资运输凭证

D.专利申请转让合同

E.电网与电网之间签订的购售电合同

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A:人寿保险合同不属于印花税的征税范围;选项C:军事物资运输凭证免征印花税。

10、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。【单选题】

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

正确答案:B

答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

行政复议机关对已经受理的行政复议案件,经审查发现自己对该案件无管辖权时,将该案件转送有管辖权的复议机关管辖。此为( )。

A.指定管辖
B.特殊管辖
C.协商管辖
D.转送管辖
答案:D
解析:
本题考核行政复议管辖。转送管辖,是指行政复议机关对已经受理的行政复议案件,经审查发现自己对该案件无管辖权时,将该案件转送有管辖权的复议机关管辖。

2019年12月美籍华人陈某(在中国境内无住所)来中国某企业任职,当月取得工资收入10000元。陈某当月应缴纳个人所得税( )元。

A.290
B.745
C.880
D.920
答案:A
解析:
应缴纳个人所得税=(10000-5000)×10%-210=290(元)

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定者外,应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记。下列关于年应税销售额的说法,不正确的有( )。

A.年应税销售额是含增值税的销售额
B.稽查查补销售额计入税款所属期销售额
C.纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月(或当季)的销售额
D.销售服务有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按扣除之后的销售额计算
E.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,应计入年应税销售额
答案:A,B,D,E
解析:
选项A:年应税销售额是不含增值税的销售额。选项BC:“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额,不计入税款所属期销售额。选项D:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。选项E:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应税销售额。

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